Pengembang aplikasi seluler, game, penulis berbagai konten, musisi, dan penulis semua genre - semua orang dapat meletakkan produk elektronik mereka di Google Play, Google Music, App Store, iTunes Store, dll. (selanjutnya disebut sebagai platform).
Sungguh luar biasa ketika orang-orang berbakat memiliki kesempatan untuk mempresentasikan karya-karya kreativitas mereka menjadi perhatian masyarakat umum. Selain itu, kita dapat mengatakan bahwa tanpa edisi apa pun, kecuali untuk konten yang dilarang tersebut.
Dalam pengertian ini, kebebasan kreativitas di zaman kita, sebagian besar, dihargai oleh pengguna massal dengan cukup cepat. Hal lain adalah bahwa pajangan produk ini dapat terjadi dengan cara yang berbeda. Tetapi topik pemasarannya terpisah dan berada di luar cakupan artikel ini. Di sini saya ingin berbicara tentang bea pajak apa yang muncul untuk pengembang seluler dan penulis konten.
Setelah menerima pembayaran oleh pembeli, setiap pencipta produk atau layanan elektronik harus menghitung jumlah pajak yang harus dibayar atas pendapatan ini dan membayarnya selama periode waktu tertentu. Dan di sini ada masalah karena fakta bahwa undang-undang pajak terlalu membingungkan dan terus berubah. Mari kita coba mengumpulkan masalah utama dan menyelesaikannya dengan lebih mudah.
Hal pertama yang perlu Anda sadari adalah bahwa Google dan Apple, sebagai dua platform utama, adalah perantara Anda. Ini berarti bahwa jumlah komisi mereka termasuk dalam jumlah total penghasilan Anda. Ini sangat penting dalam menghitung pajak.
Misalnya, jika Anda menerima 100 rubel untuk aplikasi, buku, atau trek musik di akun Anda, maka jumlah komisi platform biasanya 30 rubel. Dalam hal ini, penghasilan kena pajak Anda tidak boleh 100, tetapi 130 rubel, karena dari dia Anda memberi agen komisi 30 rubel. Dengan demikian, Anda harus menghitung pajak dari 130, dan bukan dari 100 rubel.
Jika Anda adalah orang pribadi dan bukan pengusaha perorangan (selanjutnya - IP), maka pajak penghasilan pribadi Anda (PIT) harus 16,9 rubel, dan bukan 13 rubel, seperti yang biasanya semua orang pikirkan, berdasarkan pada pendapatan aktual yang diterima.
Perbedaan pendapatan 100 rubel tidak besar, tetapi jika kita berbicara tentang angka relatif, maka Anda tidak membayar 30% dari apa yang harus Anda bayar ke anggaran.
Tidak semua penulis dan pengembang pemula membayar pajak penghasilan pribadi untuk barang elektronik. Dan jika mereka membayar, maka paling sering hanya dari jumlah aktual uang yang diterima. Tapi, hukum itu hukum, dan Anda perlu tahu mengapa Anda bisa dikenai pajak.
Jika Anda seorang pengusaha perorangan, maka di samping pajak penghasilan, Anda harus membuka rekening giro yang terpisah, biaya servis yang, sebagai suatu peraturan, lebih mahal daripada biaya rekening untuk seorang individu.
Mari kita lanjutkan. Google hanya membayar dalam USD, mis. Anda juga perlu membuka akun mata uang asing, yang juga tidak gratis.
Apple dapat membayar dalam rubel jika Anda memilih ini di pengaturan, tetapi akan melakukan konversi dengan kurs sendiri. Dan di sinilah letak bahaya kedua.
Faktanya adalah bahwa Anda harus menentukan basis pajak berdasarkan tingkat Bank Sentral Rusia (CBR) pada hari penerimaan pendapatan dari pembeli produk Anda.
Tetapi, Anda sebenarnya menerima jumlah lain, dan bukan pada tanggal ketika pembayaran dilakukan oleh pembeli, tetapi setelah periode tertentu.
Misalnya, Apple Store melakukan ini dalam waktu 45 hari setelah akhir bulan saat pembayaran dilakukan. Dengan demikian, semua perbedaan nilai tukar antara tingkat konversi Apple dan kurs Bank Sentral adalah risiko mata uang Anda, yang dapat sangat mengubah basis pajak.
Di sini, dalam praktiknya, sedikit orang yang dikenakan pajak penghasilan pribadi berdasarkan kurs Bank Sentral Federasi Rusia. Semua orang hanya mengambil basis rubel, dan tanpa memperhitungkan komisi, dan mereka membayar - 13%.
Dari sudut pandang pengurangan pajak secara legal dan memperhitungkan pembayaran sosial dari asuransi kesehatan wajib (6'884 rubel pada 2019) dan pajak jaminan sosial umum (29'354 rubel), akan bermanfaat untuk beralih ke pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) di bawah sistem “Penghasilan: 6% "
Tapi, secara optimal ini perlu dilakukan ketika pendapatan mencapai lebih dari 280 ribu rubel sepanjang tahun, karena Sampai saat ini, lebih menguntungkan untuk tetap menjadi individu karena bagian wajib dari pembayaran kepada FIU dan FSS. Yaitu ketika Anda telah mencapai batas ini, Anda harus memutuskan: beralih dan bayar manfaat sosial tahun ini, atau ramalkan pendapatan Anda untuk tahun depan dan beralih sudah agar tidak membayar terlalu banyak.
Transisi ke status badan hukum harus dilakukan jika Anda bekerja tidak sendirian, tetapi dengan keterlibatan investor, mitra, mempekerjakan karyawan, pekerja lepas, menyimpulkan kontrak bisnis, mis. melakukan kegiatan bisnis aktif. Dalam hal ini, dari sudut pandang undang-undang perpajakan, Anda diharuskan mendaftar sebagai badan hukum, terlepas dari keinginan dan pendapatan Anda.
Perlu juga diingat bahwa ketika Anda mencapai 300 ribu rubel, Anda perlu membayar 1% lagi dari semua jumlah yang melebihi ambang batas ini untuk dana sosial. Total, total beban pajak penghasilan Anda akan cenderung 7%. Namun, ini juga tidak terbatas, dan setelah mencapai pendapatan tahunan sebesar 120 juta rubel, Anda secara otomatis beralih ke sistem perpajakan biasa dari badan hukum dengan semua beban dan pelaporan pajak yang dihasilkan.
Setelah perubahan dalam kontrol mata uang Federasi Rusia dari 03/01/2018, bank Rusia, sebagai agen kontrol mata uang, tidak dapat meminta paspor transaksi untuk dikeluarkan untuk semua dana mata uang yang diterima di akun Anda. Tetapi, setelah mencapai pendapatan 200 ribu rubel, bank dapat meminta kontrak yang sebenarnya tidak ada pada platform online. Praktek menunjukkan bahwa cukup bagi bank untuk mendapatkan tangkapan layar dari akun Anda di App Store dan Google Play dengan refleksi dari komisi yang masih harus dibayar.
Omong-omong, terlepas dari kenyataan bahwa Apple Store akan membayar Anda dalam rubel dan memiliki cabang Rusia, Anda masih harus berurusan dengan kontrol mata uang oleh bank Rusia, karena Agen Anda adalah perusahaan asing. Ini berarti bahwa Anda juga akan memerlukan dokumen untuk pembayaran yang masuk setelah mencapai ambang 200 ribu rubel.
Ada juga kesempatan bagi penduduk wilayah Moskow, wilayah Kaluga dan Tatarstan untuk mendapatkan status wiraswasta dan membayar 13% PIT, 6% pajak atas pendapatan profesional (RAN). Nilai tersebut demikian karena dana akan masuk ke akun Anda bukan dari individu, tetapi dari agen Anda, badan hukum.
Dalam status wiraswasta, Anda tidak akan diharuskan membayar pembayaran asuransi ke PFR dan FSS, sehingga mengurangi total beban Anda menjadi 6%, yang bagus.
Selain itu, ada juga pengurangan pajak 10 ribu rubel, yang dikeluarkan sekali dan tanpa batas waktu, sampai jumlah ini berakhir. Yaitu sampai Anda menerima pendapatan 167 ribu rubel, Anda tidak perlu membayar apa pun pada anggaran menggunakan pengurangan pajak ini.
Sayangnya, penghuni sisa Rusia belum terancam, karena Proyek percontohan di wilayah ini diumumkan hingga 2028. Namun, semuanya bisa berubah, dan tanpa sepengetahuan kita.
Misalnya, tidak ada penjelasan, jika Anda menjual aplikasi ke penduduk Moskow atau Tatarstan, apakah ini akan dianggap fakta bahwa Anda melakukan kegiatan di wilayah mereka?
Dengan demikian, dapatkah Anda, saat berada di Nizhny Novgorod, mengajukan permohonan transisi ke RAN? Layanan Pajak Federal belum menjawab pertanyaan ini. Mungkin klarifikasi sedang dipersiapkan mengenai hal ini.
Ada batasan dalam status wiraswasta, yang menyangkut larangan mempekerjakan karyawan dan bekerja di bawah kontrak kerja. Yaitu Anda harus menghasilkan sesuatu sendiri dan menjualnya sebagai produk atau layanan, tanpa melibatkan pekerja.
Juga, jika pendapatan Anda menjadi lebih dari 2,4 juta rubel per tahun (200 ribu rubel per bulan), maka rezim khusus seorang karyawan profesional dibatalkan, dan Anda akan diminta untuk mendaftarkan seorang wirausaha perorangan. Di sini juga masuk akal untuk segera menerapkan sistem pajak yang disederhanakan (6%).
Jadi, jika Anda adalah penduduk di wilayah ini, maka NPA akan menjadi status pajak yang paling menguntungkan.
Jika Anda bekerja di wilayah lain, maka Anda harus beralih ke mode IP yang sama lebih awal - mulai dari pendapatan 280 ribu rubel.
Semua ini tentu saja masuk akal hanya jika pendapatan kena pajak ditentukan dengan benar dengan mempertimbangkan kesalahan di atas.
Setelah mencapai pendapatan tahunan lebih dari 120 juta rubel, masuk akal untuk memikirkan perusahaan asing dan akun asing.
Di sini sudah perlu untuk melihat geografi penjualan Anda dan, tergantung padanya, pilih negara dan bank asing atau sistem pembayaran untuk menerima pembayaran.
Opsi optimal dimungkinkan dengan pajak yang lebih sedikit dan kurangnya kontrol mata uang, yang membuat jalur ini menarik, tetapi membutuhkan biaya yang signifikan pada tahap awal.
Namun, jika kita berbicara tentang proyek investasi, maka mungkin perusahaan asing tidak akan keluar dari tempat di awal aktivitas Anda, seperti di sinilah arus kas yang sama akan dihasilkan, yang seringkali merupakan tanda meningkatnya permintaan akan produk Anda dan sangat dihargai oleh calon investor.
Dari sudut pandang ini, cara paling optimal untuk mengembangkan situasi dengan produk baru adalah dengan menguji prototipe, berada dalam status wiraswasta atau pengusaha individu. Kemudian, dengan peningkatan pendapatan yang stabil, daftarkan perusahaan asing untuk mendapatkan sertifikat permintaan.
Dan kemudian rencanakan untuk memasuki akselerator, atau tarik sendiri pembiayaan investasi proyek Anda.
Agar tidak harus melaporkan kepada otoritas fiskal tentang kegiatan perusahaan asing yang Anda kuasai, disarankan untuk mendaftarkannya di negara-negara yang belum bergabung dengan pertukaran informasi keuangan otomatis, atau menolak pertukaran semacam itu dengan Federasi Rusia.
Pada September 2019, ini adalah Amerika Serikat, Inggris, Isle of Man, Jersey dan Guernsey. Ada kemungkinan bahwa Gibraltar dan Kanada juga akan bergabung dengan penolakan ini.
Sebagai gantinya, Anda dapat menghabiskan lebih dari 183 hari di luar Rusia untuk kehilangan status penghuni mata uang, tetapi ini akan membutuhkan biaya yang lebih besar untuk tinggal di luar negeri. Walaupun ini mungkin, itu hanya akan menjadi awal untuk pengembangan proyek bisnis internasional kita sendiri, seperti berfungsi sebagai insentif yang baik untuk bergerak lebih cepat daripada dalam kondisi rumah yang nyaman.
Tantangannya selalu baik untuk orang yang kuat dan pintar, karena itu meningkatkan kemampuan dan kecepatan mereka dalam mencapai tujuan.