Saya memutuskan untuk mencoba rezim pajak yang baru dan bingung dengan prosedur untuk menghitung dan membayar pajak ketika bekerja melalui pertukaran freelance:
- Siapa yang akan menjadi rekanan saya - pertukaran atau pelanggan (masing-masing pajak 4% atau 6%)?
- Apakah basis pajak jumlah yang diterima oleh pertukaran dari pelanggan, atau diterima oleh saya dari pertukaran?
- Apakah komisi pertukaran dikenai pajak untuk penarikan tunai?
- Apa tanggal penerimaan pendapatan - tanggal pengkreditan ke saldo akun pertukaran freelance atau tanggal penarikan? (Saat mendapatkan penghasilan dalam mata uang asing, Anda perlu menghitung setara rubel pada kurs Bank Sentral pada hari penerimaan)
- Apakah mungkin untuk menarik uang pada akhir bulan atau apakah saya perlu menarik uang untuk setiap transaksi dalam transaksi terpisah?
Karena googling cepat tidak memberikan hasil apa pun, hamba Anda yang rendah hati menjawab pertanyaan-pertanyaan di atas kepada Layanan Pajak Federal (Layanan Pajak Federal). Jadi: jika Anda, seperti saya, ingin segera mulai membayar pajak dengan benar, selamat datang ke kucing.
Penafian 0 : Saya bukan pengacara atau spesialis pajak, tolong jangan anggap analisis subyektif saya atas tanggapan lembaga negara sebagai kesimpulan resmi atau banding untuk membayar pajak sesuai dengan pemahaman saya.
Penafian 1 : Saya menggunakan alamat email pribadi saya untuk menulis permintaan, saya sekarat, jadi jangan salahkan saya.
Jadi intinya! Sebenarnya, pada tanggal 4 Oktober, saya mengajukan pertanyaan-pertanyaan ini melalui situs web Layanan Pajak Federal . Saya tidak tahu apakah saya melakukannya dengan benar, tetapi setelah mengetahui formulirnya, saya memutuskan untuk menulis ke kantor pusat dan mulai menunggu ...
Pada 22 Oktober, salinan surat bahwa permintaan saya dialihkan ke Layanan Pajak Federal Moskow diterima melalui email:
Jawabannya langsung pada 28 Oktober:
Tentu saja, Layanan Pajak Federal menjawab dengan aturan umum, tetapi kami akan bekerja dengan apa, saya akan mencoba menjawab pertanyaan agar:
- Siapa yang akan menjadi rekanan saya - pertukaran atau pelanggan (masing-masing pajak 4% atau 6%)?
"Tanggal penerimaan pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, layanan, hak properti) adalah tanggal penerimaan dana terkait ke rekening pembayar pajak di bank atau, atas namanya, ke rekening pihak ketiga. Ketika wajib pajak menjual barang (pekerjaan, jasa, hak properti) berdasarkan perjanjian pesanan, perjanjian komisi atau perjanjian agensi dengan partisipasi perantara dalam perhitungan, pendapatan akan dianggap diterima oleh wajib pajak pada hari terakhir bulan penerimaan dana oleh perantara. " - berbunyi bahwa pelanggan / pembeli dapat menjadi perantara / escrow, masing-masing, jika fisikawan terakhir, maka fisikawan menyediakan layanan dan tarif pajak akan menjadi 4%. - Apakah basis pajak jumlah yang diterima oleh pertukaran dari pelanggan atau diterima oleh saya dari pertukaran?
Basis pajak adalah ekspresi moneter dari pendapatan yang diterima dari penjualan barang (pekerjaan, jasa, hak properti), yang merupakan objek perpajakan.
di sini tidak diindikasikan secara eksplisit oleh siapa yang menerima - perantara atau pembayar pajak - tetapi dengan mempertimbangkan kutipan sebelumnya dan fakta bahwa Undang-Undang No. 422- ini tidak memberikan pengurangan pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa, hak properti) dengan jumlah biaya yang dikeluarkan pembayar pajak tidur siang. Tampaknya bagi saya bahwa ini berarti jumlah yang diterima dari pembeli (pelanggan), yaitu jumlah sebelum pertukaran dibebankan komisi. - Apakah komisi pertukaran dikenai pajak untuk penarikan tunai?
Sebenarnya, karena UU No. 422- ini tidak mengatur penurunan pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, layanan, hak properti) dengan jumlah biaya yang dikeluarkan oleh wajib pajak NPA. lalu ya, dikenakan pajak. - Apa tanggal penerimaan pendapatan - tanggal pengkreditan ke saldo akun pertukaran freelance atau tanggal penarikan?
Mungkin pertanyaan yang paling sulit:
Ketika seorang wajib pajak menjual barang (pekerjaan, jasa, hak milik) berdasarkan kontrak komisi, kontrak komisi atau kontrak agensi dengan partisipasi perantara dalam perhitungan, pendapatan akan dianggap diterima oleh wajib pajak pada hari terakhir bulan penerimaan dana oleh perantara.
Apakah ini cocok untuk kita? Kami beralih ke kode sipil (selanjutnya - Kode Sipil Federasi Rusia):
- Kontrak komisi: sesuai dengan pasal 1 Pasal 971 KUH Perdata Federasi Rusia Menurut kontrak komisi, satu pihak (pengacara) berkewajiban untuk melakukan tindakan hukum tertentu atas nama dan dengan mengorbankan pihak lain (kepala sekolah). Hak dan kewajiban berdasarkan transaksi yang dibuat oleh pengacara timbul langsung dengan kepala sekolah. Saya tidak berpikir bahwa layanan escrow adalah tindakan hukum dalam kaitannya dengan pelanggan.
- Perjanjian Komisi: sesuai dengan pasal 1 dari Pasal 990 KUH Perdata Federasi Rusia Di bawah perjanjian komisi, satu pihak (agen komisi) melakukan, atas nama pihak lain (commissioning party), untuk melakukan satu atau beberapa transaksi atas namanya, tetapi dengan mengorbankan prinsipal.
Dalam transaksi yang dilakukan oleh agen komisi dengan pihak ketiga, ia memperoleh hak dan agen komisi menjadi wajib, bahkan jika prinsipal disebutkan dalam transaksi atau mengadakan hubungan langsung dengan pihak ketiga untuk melaksanakan transaksi. lagi, pertanyaan tentang tindakan hukum bukan kasus kita, kita lanjutkan.
- Perjanjian keagenan: sesuai dengan pasal 1 dari Pasal 990 KUH Perdata Federasi Rusia * Di bawah perjanjian keagenan, satu pihak (agen) melakukan tindakan hukum dan tindakan lain atas nama pihak lain (prinsipal) atas namanya sendiri, tetapi dengan mengorbankan prinsipal atau atas nama dan dengan mengorbankan prinsipal .
Dalam transaksi yang dilakukan oleh agen dengan pihak ketiga atas namanya sendiri dan atas biaya prinsipal, agen memperoleh hak dan menjadi wajib, bahkan jika prinsipal disebutkan dalam transaksi atau mengadakan hubungan langsung dengan pihak ketiga untuk melakukan transaksi.
Dalam transaksi yang dilakukan oleh agen dengan pihak ketiga atas nama dan dengan mengorbankan prinsipal, hak dan kewajiban muncul langsung dengan prinsipal. *
Hal yang sama. Masih harus dipertimbangkan bahwa tanggal penerimaan pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, layanan, hak properti) adalah tanggal penerimaan dana terkait ke rekening pembayar pajak di bank atau, atas namanya, ke rekening pihak ketiga. " Yaitu, pada tanggal ketika uang jatuh pada saldo rekening freelancer. dalam pertukaran freelance. Perlu dicatat bahwa selain kata-kata yang ambigu dalam surat Layanan Pajak Federal menunjukkan * "Selain itu, Kantor melaporkan bahwa permintaan untuk klarifikasi pada terjemahan pendapatan yang diterima dalam asing Ljuta, di rubel dikirim ke Internal Revenue Service.
Jawaban tentang kelebihan permintaan ini akan dikirimkan kepada Anda setelah klarifikasi yang relevan telah diterima dari Layanan Pajak Federal. *
Saya belum menerima jawaban, saya akan berhenti berlangganan setelah menerima.
- Apakah mungkin untuk menarik uang pada akhir bulan atau apakah saya perlu menarik uang untuk setiap transaksi dalam transaksi terpisah?
Tidak ada jawaban langsung dalam surat itu, tetapi mengingat bahwa jumlah di bawah pajak - jumlah yang dibayarkan oleh pelanggan dan tanggal - jumlah di mana uang jatuh di rekening freelancer, saya pikir tidak masuk akal untuk menarik uang setelah setiap transaksi.
Hasilnya:
- Siapa yang akan menjadi rekanan saya - pertukaran atau pelanggan (masing-masing pajak 4% atau 6%)? * pelanggan
- Apakah basis pajak jumlah yang diterima oleh pertukaran dari pelanggan atau diterima oleh saya dari pertukaran? jumlah yang diterima oleh bursa
- Apakah komisi pertukaran dikenai pajak untuk penarikan tunai? iya
- Apa tanggal penerimaan pendapatan - tanggal pengkreditan ke saldo akun pertukaran freelance atau tanggal penarikan? (Saat mendapatkan penghasilan dalam mata uang asing, Anda perlu menghitung rubel yang setara dengan kurs Bank Sentral pada hari penerimaan) tanggal pemberian kredit ke saldo akun (tetapi ini tidak akurat)
- Apakah mungkin untuk menarik uang pada akhir bulan atau apakah saya perlu menarik uang untuk setiap transaksi dalam transaksi terpisah? bisa
Semuanya tidak begitu buruk - mari kita menerobos!