Semua tentang pajak untuk freelancer IT. IE dan wiraswasta. Bagian 1

Sebelumnya, para freelancer TI hanya memiliki dua opsi untuk bekerja secara legal: mendaftarkan IP di USN atau pada paten. Dari tahun ini, alternatif lain telah muncul - menjadi wiraswasta. Sejauh ini, rezim baru hanya berlaku di 4 wilayah, tetapi pada tahun 2020 direncanakan untuk memperkenalkannya di seluruh Federasi Rusia.

Kapan mendaftar IP? Siapa yang wiraswasta? Mode mana yang lebih menguntungkan untuk freelancer? Apa yang harus dipilih dengan penghasilan 100, 200 atau 300 ribu rubel. per bulan? Kami akan menjawab pertanyaan ini dan pertanyaan lainnya secara terperinci.

Artikel ini terdiri dari tiga bagian. Pada bagian pertama, kita akan berbicara tentang IP dan wiraswasta. Yang kedua, kami membandingkan sistem pajak yang disederhanakan, paten, dan pajak untuk wiraswasta. Yang ketiga, kami menghitung beban pajak untuk pengusaha perorangan dalam mode yang berbeda.

Bookmark untuk dibaca pada akhir pekan. Dan selamat datang di kucing.

Pendahuluan

Mengapa bahkan bekerja secara legal? Topik ini telah diangkat di Habré. Oleh karena itu, kami tidak akan membahasnya secara rinci, tetapi hanya membuat daftar kesimpulan:

1. Jangan membayar pajak atas penghasilan yang diterima, jika tidak Anda akan tertarik dengan pajak. Saat memeriksa, ia akan dikenakan pajak penghasilan pribadi 13%, denda dan denda.
2. Anda dapat bekerja sebagai individu di bawah kontrak hukum perdata. Jika pelanggan Anda adalah IP atau organisasi Rusia, maka ia akan menjadi agen pajak Anda dan akan membayar semua pajak untuk Anda. Tetapi biaya layanan baginya akan meningkat dengan jumlah pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi. Ini adalah sekitar 46% dari apa yang Anda dapatkan.
3. Jika pelanggan Anda adalah individu atau perusahaan asing, maka pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi harus dibayar secara independen. Dan pada akhir tahun, ajukan pajak penghasilan 3-pribadi.
4. Bahkan jika Anda secara teratur membayar pajak penghasilan pribadi, itu tidak akan menyelamatkan Anda dari pertanyaan dari sisi pajak selama kegiatan rutin. Pajak dapat mengenalinya sebagai wirausaha dan membebankan tambahan PPN dan premi asuransi.
5. Untuk kegiatan bisnis ilegal didirikan tanggung jawab administratif dan pidana.
6. Pendaftaran sebagai pengusaha perorangan atau wiraswasta memungkinkan Anda untuk beralih ke rezim pajak preferensial dan mengurangi beban pajak.
7. Bagi beberapa perusahaan, status hukum merupakan faktor penentu ketika memilih kontraktor.
8. Dengan bekerja secara legal, Anda dapat mengonfirmasi solvabilitas Anda untuk visa atau pinjaman.

Kapan mendaftar IP

Pendaftaran IP akan diperlukan jika Anda berencana untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan atau mendapatkan paten. Anda dapat beralih ke pajak untuk wiraswasta tanpa mendaftarkan pengusaha perorangan, tetapi status wirausahawan akan memberikan beberapa keuntungan. Baca lebih lanjut tentang ini di bawah ini.

Anda dapat mendaftarkan IP jarak jauh, tanpa mengunjungi kantor pajak, melalui bank . Anda akan diberikan tanda tangan elektronik gratis dan dokumen yang dikirim ke pajak melalui Internet. Anda tidak perlu membayar biaya negara untuk pengiriman elektronik. Anda akan menghemat 800 rubel.

Jika Anda belum memutuskan bank, Anda dapat secara mandiri membuat dokumen dan menyerahkannya ke kantor pajak.

Kode OKVED untuk TI:

• 62,01 Pengembangan perangkat lunak komputer
• 62,02 Kegiatan penasehat dan bekerja di bidang teknologi komputer
• 62,03 Kegiatan manajemen peralatan komputer
• 62.09 Kegiatan yang terkait dengan penggunaan komputer dan teknologi informasi, lainnya
• 63.11 Kegiatan pemrosesan data, penyediaan layanan hosting dan kegiatan terkait

Pendaftaran IP membutuhkan tiga hari kerja. Dokumen pendaftaran pajak akan dikirimkan kepada Anda melalui email. Anda bisa mendapatkan dokumen kertas di kantor pajak kapan saja.

Wiraswasta

Rezim baru untuk wiraswasta muncul hampir setahun yang lalu. Selama waktu ini, lebih dari 260 ribu wiraswasta terdaftar. Sejauh ini, mode ini hanya berlaku di 4 wilayah. Mulai 1 Januari 2020, direncanakan untuk memperkenalkannya di 19 wilayah lainnya, dan mulai Juli - untuk memberi seluruh kawasan hak untuk memperkenalkannya di wilayahnya.

Di mana Anda berencana untuk memperkenalkan pajak untuk wiraswasta mulai 1 Januari 2020:

• Saint Petersburg
• Wilayah Leningrad
• Wilayah Voronezh
• Wilayah Volgograd
• Wilayah Novgorod Nizhny
• Wilayah Novosibirsk
• Wilayah Omsk
• Wilayah Rostov
• Wilayah Samara
• Oblast Sakhalin
• Wilayah Sverdlovsk
• Wilayah Tyumen
• Wilayah Chelyabinsk
• Wilayah Krasnoyarsk
• Wilayah perm
• Distrik Otonom Nenets dan Yamalo-Nenets
• Khanty-Mansiysk Autonomous Okrug - Ugra
• Republik Bashkortostan

Apa esensi pajak untuk wiraswasta

Baik wiraswasta dan individu biasa dengan pendapatan hingga 2,4 juta rubel dapat mentransfer ke pajak untuk wiraswasta. per tahun. Pajak dibayar pada tingkat 4% untuk pemukiman dengan individu dan 6% untuk pemukiman dengan badan hukum dan pengusaha perorangan.

Wiraswasta tidak perlu membayar premi asuransi atau menyerahkan laporan. Yang diperlukan hanyalah membuat cek di aplikasi "Pajak saya" tepat waktu dan mentransfernya ke pembeli. Jumlah pada cek tersebut akan secara otomatis dikenakan pajak, yang harus dibayarkan bulan depan.

Siapa yang bisa menjadi wiraswasta

Untuk beralih ke pajak wiraswasta, persyaratan berikut ini harus dipenuhi.

Persyaratan 1 . Anda menjalankan bisnis di salah satu wilayah berikut: Moskow, Wilayah Moskow, Wilayah Kaluga, atau Republik Tatarstan.

Selain itu, tidak perlu untuk "terdaftar" di dalamnya atau bahkan secara fisik terletak di sana. Tempat usaha dapat ditentukan baik di lokasi wiraswasta dan pelanggannya . Klarifikasi semacam itu baru-baru ini diberikan oleh layanan pajak:

Menimbang bahwa ketentuan UU No. 422- tidak memuat definisi tempat usaha yang dilakukan dari jarak jauh, sebelum mengubah UU No. 422-, tempat usaha kegiatan ini dapat ditentukan berdasarkan pilihan wajib pajak dari NAP: baik di lokasi wajib pajak dari RAN, atau di tempat lokasi pembeli (pelanggan).

(Surat Layanan Pajak Federal 18 November 2019 No. SD-4-3 / 23424 @)

Jika Anda beroperasi di beberapa wilayah, termasuk yang tidak termasuk dalam percobaan, Anda dapat membayar pajak untuk wiraswasta dari semua pendapatan yang diterima. Tidak ada pajak bisnis lain di luar percobaan yang diperlukan.

Kesimpulan : Anda dapat beralih ke pajak wiraswasta jika Anda beroperasi di salah satu wilayah tempat eksperimen dilakukan, atau jika Anda memiliki setidaknya satu pelanggan dari wilayah ini.

Persyaratan 2 . Anda tidak menarik karyawan di bawah kontrak kerja. Semua kegiatan wiraswasta harus dilakukan secara mandiri.

Kontrak hukum perdata dapat disimpulkan, tidak ada larangan langsung dalam hukum ini.

Persyaratan 3 . Penghasilan Anda tidak terkait dengan majikan Anda, termasuk yang sebelumnya, jika kurang dari dua tahun telah berlalu sejak pemecatan.

Dengan penghasilan seperti itu, Anda harus membayar pajak penghasilan pribadi sebagai individu biasa.

Pada saat yang sama, dimungkinkan untuk bekerja di bawah kontrak kerja dan pada saat yang sama menjadi wiraswasta. Majikan akan membayar semua pajak atas gaji Anda, dan Anda akan membayar pajak untuk wiraswasta atas penghasilan yang tidak terkait dengan pekerjaan.

Persyaratan 4 . Aktivitas Anda tidak termasuk dalam pengecualian yang ditetapkan oleh hukum.

Wiraswasta dapat menyediakan layanan, melakukan pekerjaan, menjual barang-barang dari produksi mereka sendiri, menyewa perumahan, mobil atau properti bergerak lainnya. Mereka dapat terlibat dalam segala jenis kegiatan, kecuali untuk mereka yang dilarang oleh hukum.

Pajak untuk wiraswasta tidak berhak berlaku untuk mereka yang terlibat dalam:

• penjualan kembali barang (kecuali barang pribadi) atau hak properti (misalnya, lisensi untuk perangkat lunak orang lain),
• penjualan barang-barang dan barang-barang yang terkena kena label wajib,
• penambangan dan penjualan mineral,
• aktivitas perantara (di bawah komisi, komisi atau perjanjian keagenan),
• pengiriman barang dengan penerimaan pembayaran yang menguntungkan orang lain (dengan pengecualian penggunaan PKC yang terdaftar dengan penjual).

Begitu wiraswasta mulai terlibat dalam sesuatu dari daftar terlarang, ia langsung kehilangan hak untuk rezim baru.

Undang-undang juga mencantumkan pendapatan yang tidak dikenakan pajak oleh wiraswasta. Misalnya, pendapatan dari penjualan real estat, kendaraan atau saham di LLC. Mereka harus membayar pajak penghasilan pribadi.

Persyaratan 5 . Penghasilan Anda sejak awal tahun tidak melebihi 2,4 juta rubel. Jumlah per bulan tidak masalah.

Segera setelah pendapatan wiraswasta melampaui batas ini, ia akan secara otomatis dideregistrasi dan hanya akan menjadi wiraswasta lagi tahun depan.

Jika seorang individu biasa melanjutkan aktivitas kewirausahaannya, ia harus mendaftarkan IP. Hanya wiraswasta yang dapat melakukan bisnis tanpa registrasi. Tanpa registrasi, dengan layanan satu kali, Anda harus membayar pajak penghasilan pribadi.

Jika batas terlampaui untuk IP, maka ia dapat beralih ke mode khusus lain, misalnya, USN atau paten.

Kesimpulan : Jika Anda tahu bahwa penghasilan Anda akan lebih dari 2,4 juta rubel. Jika Anda ingin menerapkan pajak untuk wiraswasta, lebih baik mendaftarkan IP segera agar tidak mengganggu aktivitas Anda.

Persyaratan 6 . Anda tidak menggunakan mode khusus atau OSNO lainnya.

Jika seorang pengusaha perorangan memiliki beberapa jenis kegiatan dan dia ingin menerapkan sistem pajak yang disederhanakan untuk satu, dan untuk yang lain sebagai pajak untuk wiraswasta, ini tidak akan berhasil. Dalam sebulan setelah transisi ke rezim baru, ia harus menolak untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, jika tidak pajak akan membatalkan pendaftarannya sebagai wiraswasta.

Baca juga

Semua tentang pajak untuk freelancer IT. STS, paten atau pajak untuk wiraswasta. Bagian 2
Semua tentang pajak untuk freelancer IT. Beban pajak IP dalam berbagai mode. Bagian 3

Berlangganan saluran kami di Telegram agar tidak ketinggalan berita penting bagi pengusaha .