Ini adalah bagian ketiga dari siklus ini. Dalam artikel sebelumnya, kami berbicara secara rinci tentang sistem pajak yang disederhanakan, paten, dan pajak untuk wiraswasta. Di bagian ini, kami menghitung beban pajak untuk pengusaha dengan penghasilan 100, 200 atau 300 ribu rubel. per bulan dalam berbagai mode.
Anda juga dapat mendaftar di 1C: BusinessStart pembukuan online dan bermain sendiri dengan angka-angka di kalkulator untuk melihat mode mana yang lebih menguntungkan bagi Anda.
Beban pajak
Sekarang mari kita beralih dari teori ke praktik dan menghitung mode mana yang lebih menguntungkan bagi freelancer.
Untuk menghitung biaya paten, kami mengambil 4 area: Wilayah Moskow, St. Petersburg, Novosibirsk dan Voronezh.
Misalkan freelancer kami bekerja sendiri, tanpa karyawan, dan menyediakan layanan hanya untuk badan hukum dan pengusaha perorangan. Kami tidak akan mempertimbangkan pembebasan pajak, kontribusi sukarela untuk asuransi pensiun bagi wiraswasta juga.
Pertama, mari kita hitung biaya paten untuk pengembangan perangkat lunak untuk 2019:
- di wilayah Moskow - 12 528 rubel.,
- di St. Petersburg - 60 000 rubel.,
- di Novosibirsk - 28 800 rubel.,
- di Voronezh - 18.000 rubel.
(Di Moskow, biaya pengembangan perangkat lunak 300 ribu rubel, yang membuat mode ini tidak menguntungkan bagi pengusaha dengan penghasilan hingga 6 juta rubel per tahun atau 500 ribu rubel per bulan. Oleh karena itu, kami tidak mengambil wilayah ini untuk perhitungan.)
Dari wilayah-wilayah ini, pajak untuk wiraswasta sejauh ini hanya di wilayah Moskow. Selebihnya, ia harus muncul pada tahun 2020. Sekalipun Anda tinggal di wilayah lain, tetapi Anda memiliki pelanggan dari wilayah tempat percobaan berlangsung (Moskow, wilayah Moskow, wilayah Kaluga, dan Republik Tatarstan), maka Anda dapat beralih ke pajak untuk wiraswasta.
Beban pajak untuk wiraswasta dan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan, pada tingkat pendapatan yang sama, akan sama di semua wilayah.
Penghasilan 100 ribu rubel. per bulan
Pajak wiraswasta - 5,17%
Dengan penghasilan 1,2 juta rubel. per tahun, pajak untuk wiraswasta, dengan mempertimbangkan pengurangan pajak, akan berjumlah 62.000 rubel.
Pajak yang dihitung:
1.200.000 / 100 * 6 = 72.000 rubel.
Pengurangan pajak (lump sum):
1.200.000 / 100 * 2, tetapi tidak lebih dari 10.000 rubel.
Hutang pajak:
72.000 - 10.000 = 62.000 rubel.
STS - 6%
Jumlah total pajak dan kontribusi untuk STS akan menjadi 72.000 rubel.
Premi asuransi:
Asuransi pensiun - 29.370 gosok.,
Asuransi kesehatan - 6884 rubel.,
Tambahan 1% - 9000 rubel.
Total:
29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 rubel.
Pajak pada sistem pajak yang disederhanakan:
1.200.000 / 100 * 6 - 45.238 = 26.762 rubel.
Total hutang (pajak pada sistem pajak yang disederhanakan dan premi asuransi):
45.238 + 26.762 = 72.000 rubel.
Perbedaan dengan pajak untuk wiraswasta adalah 10.000 rubel. Pada saat yang sama, FE di kontribusi STS akan pergi ke akumulasi pensiun, tetapi wiraswasta tidak. Satu tahun asuransi untuk wiraswasta akan dikenakan biaya tambahan 29.354 rubel. Maka perbedaannya akan menjadi 19 354 rubel. mendukung STS.
Penghasilan 200 ribu rubel. per bulan
Pajak wiraswasta - 5,58%
Dengan penghasilan 2,4 juta rubel. per tahun, pajak untuk wiraswasta, dengan mempertimbangkan pengurangan pajak, akan berjumlah 134.000 rubel.
Pajak yang dihitung:
2.400.000 / 100 * 6 = 144.000 rubel.
Pengurangan pajak (lump sum):
2.400.000 / 100 * 2, tetapi tidak lebih dari 10.000 rubel.
Hutang pajak:
144.000 - 10.000 = 134.000 rubel.
STS - 6%
Jumlah total pajak dan kontribusi untuk STS akan menjadi 144.000 rubel.
Premi asuransi:
Asuransi pensiun - 29.370 gosok.,
Asuransi kesehatan - 6884 rubel.,
Tambahan 1% - 21.000 rubel.
Total:
29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 rubel.
Pajak pada sistem pajak yang disederhanakan:
2.400.000 / 100 * 6 - 57.238 = 86.762 rubel.
Total hutang (pajak pada sistem pajak yang disederhanakan dan premi asuransi):
57.238 + 86.762 = 144.000 rubel.
Perbedaannya dengan pajak untuk wiraswasta adalah sama— 10.000 rubel.
Penghasilan 300 ribu rubel. per bulan
Pajak Wiraswasta
Tidak berlaku
STS - 6%
Jumlah total pajak dan kontribusi ke STS adalah 216.000 rubel.
Premi asuransi:
Asuransi pensiun - 29.370 gosok.,
Asuransi kesehatan - 6884 rubel.,
Tambahan 1% - 33.000 rubel.
Total:
29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 rubel.
Pajak pada sistem pajak yang disederhanakan:
3 600 000/100 * 6 - 69 238 = 146 762 rubel.
Total hutang (pajak pada sistem pajak yang disederhanakan dan premi asuransi):
69.238 + 146.762 = 216.000 rubel.
Sekarang kami menghitung beban pajak untuk paten di berbagai daerah.
Pada paten, jumlah total pajak dan kontribusi akan sama, terlepas dari pendapatan. Paten dihitung bukan dari pendapatan aktual, tetapi dari potensi pendapatan yang dihasilkan oleh daerah.
Wilayah Moskow
Biaya paten adalah 12.528 rubel.
Penghasilan potensial:
12 528/6 * 100 = 208 800 rubel.
Premi asuransi:
Asuransi pensiun - 29.370 gosok.,
Asuransi kesehatan - 6884 rubel.,
Tambahan 1% - 0 gosok.
Total:
29 354 + 6884 = 36 238 rubel.
Total hutang (nilai paten dan premi asuransi):
12 528 + 36 238 = 48 766 gosok.
Beban pajak akan menjadi:
- dengan penghasilan 1,2 juta rubel. per tahun - 4,06 %,
- dengan penghasilan 2,4 juta rubel. per tahun - 2,03 %,
- dengan penghasilan 3,6 juta rubel. per tahun - 1,35 %.
Saint Petersburg
Biaya paten adalah 60.000 rubel.
Penghasilan potensial:
60.000 / 6 * 100 = 1.000.000 rubel.
Premi asuransi:
Asuransi pensiun - 29.370 gosok.,
Asuransi kesehatan - 6884 rubel.,
Tambahan 1% - 7000 rubel.
Total:
29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 rubel.
Total hutang (nilai paten dan premi asuransi):
60.000 + 43.238 = 103.238 rubel.
Beban pajak akan menjadi:
- dengan penghasilan 1,2 juta rubel. per tahun - 8,60 %,
- dengan penghasilan 2,4 juta rubel. per tahun - 4,30 %,
- dengan penghasilan 3,6 juta rubel. per tahun - 2,87 %.
Novosibirsk
Biaya paten adalah 28.800 rubel.
Penghasilan potensial:
28.800 / 6 * 100 = 480.000 rubel.
Premi asuransi:
Asuransi pensiun - 29.370 gosok.,
Asuransi kesehatan - 6884 rubel.,
Tambahan 1% - 1800 rubel.
Total:
29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 gosok.
Total hutang (nilai paten dan premi asuransi):
28 800 + 38 038 = 66 838 gosok.
Beban pajak akan menjadi:
- dengan penghasilan 1,2 juta rubel. per tahun - 5,57 %,
- dengan penghasilan 2,4 juta rubel. per tahun - 2,78 %,
- dengan penghasilan 3,6 juta rubel. per tahun - 1,86 %.
Voronezh
Biaya paten adalah 18.000 rubel.
Penghasilan potensial:
18.000 / 6 * 100 = 300.000 rubel.
Premi asuransi:
Asuransi pensiun - 29.370 gosok.,
Asuransi kesehatan - 6884 rubel.,
Tambahan 1% - 0 gosok.
Total:
29 354 + 6884 = 36 238 rubel.
Total hutang (nilai paten dan premi asuransi):
18.000 + 36.238 = 54.238 rubel.
Beban pajak akan menjadi:
- dengan penghasilan 1,2 juta rubel. per tahun - 4,52 %,
- dengan penghasilan 2,4 juta rubel. per tahun - 2,26 %,
- dengan penghasilan 3,6 juta rubel. per tahun - 1,51 %.
Kesimpulan
- Pajak untuk wiraswasta lebih menguntungkan daripada sistem pajak yang disederhanakan. Tetapi sebelum Anda memilihnya, lihat paragraf 2 di bawah ini.
- Jika Anda bekerja dengan badan hukum dan pengusaha perorangan, maka perbedaan antara pajak untuk wiraswasta dan STS akan menjadi 10.000 rubel. Pada saat yang sama, kontribusi asuransi untuk akumulasi pensiun akan sudah termasuk dalam pajak pada sistem pajak yang disederhanakan. Untuk tahun asuransi, wiraswasta harus membayar 29.384 rubel.
- Dengan penghasilan 1,2 juta rubel. paten lebih menguntungkan bagi USN jika biayanya kurang dari 33.200 rubel.
Seperti yang diminta dalam komentar, berikut adalah tautan ke bagan perbandingan di Google.
Baca juga
Semua tentang pajak untuk freelancer IT. IE dan wiraswasta. Bagian 1
Semua tentang pajak untuk freelancer IT. STS, paten atau pajak untuk wiraswasta. Bagian 2
Berlangganan saluran kami di Telegram agar tidak ketinggalan berita penting bagi pengusaha .