Em busca do lucro, parte das empresas domésticas de TI procura entrar no mercado dos EUA (B2B e B2C), algumas vendem seus serviços como empresas da CEI ou criam estruturas offshore. Mas parte dos empreendedores de TI escolhe os Estados Unidos como o local do registro comercial.
Vale a pena?A política tributária do estado determina a filosofia social e os valores geralmente aceitos de sua sociedade. O debate público sobre a escolha da filosofia e das abordagens tributárias é frequentemente acirrado, e os oponentes que participam delas são inconciliáveis. Discutindo e escolhendo a política tributária do estado, a sociedade discute e escolhe o que deveria ser e qual o papel que o estado deveria desempenhar nele.
"Apenas duas coisas são inevitáveis - morte e impostos", escreveu Benjamin Franklin, um dos pais fundadores da América, e pagar impostos é o relacionamento mais difícil, tenso e estressante do cidadão com seu estado, independentemente de suas opiniões políticas.
Os contribuintes americanos, conservadores e liberais, tradicionalmente acreditam que, apesar do fato de os impostos serem parte integrante da sociedade civil e do contrato social entre essa sociedade e o Estado,
o sistema tributário dos EUA não lida com tarefas urgentes e precisa de mudanças fundamentais . É incrivelmente oneroso, desconfortável, complicado e confuso demais para o contribuinte e os negócios comuns.
Se a política tributária do estado determina os valores e as prioridades da nação como um todo, quais desses valores podemos ver no recentemente adotado pelo governo dos EUA, a chamada reforma tributária de Trump?
Em 22 de dezembro de 2017, o Presidente dos EUA, Donald Trump, assinou
a Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), que:
- reduz a taxa do imposto de renda das empresas,
- torna a tributação dos americanos comuns mais compreensível e geralmente visa a melhorar a situação econômica do país.
"Os republicanos se preocupam apenas com os ricos"
Nos últimos meses, muitos comentaristas e especialistas expressaram suas opiniões sobre esse assunto. Alguém levou a reforma aos pedacinhos (principalmente democratas), e alguém elogiou ansiosamente suas vantagens (principalmente republicanos). Mas, ao mesmo tempo, a maioria contava com o mantra geralmente aceito nos Estados Unidos: "Os republicanos se preocupam apenas com os ricos".
Indo um pouco mais fundo, podemos ver sinais do valor fundamental que está bordando a reforma de Trump com um fio vermelho, e que é totalmente consistente com as tradições de longa data da elite de centro-direita americana. Tendo entendido isso, poderemos formar para nós uma imagem mais clara dessa reforma.
Os defensores da reforma tributária de Trump seguem a doutrina econômica de Laissez-faire e acreditam que a intervenção do governo nas atividades dos participantes do mercado livre deve ser mínima. O que não pode surpreender, porque Trump é principalmente uma pessoa de negócios, e não um político ou oficial profissional. De acordo com os adeptos da reforma, a redução da carga tributária para os cidadãos ricos, bem como a redução das alíquotas tributárias sobre imóveis e lucros corporativos, devem
levar ao aumento da atividade de mercado e à diminuição dos juros das hipotecas e cortes nos benefícios tributários nos níveis estadual e municipal, afastando o Estado de
práticas prejudiciais de intervenção. nos processos de precificação.A redução de impostos prevista por essa reforma limita significativamente o Estado em termos de redução de custos, que é cada vez mais discutida na sociedade e na mídia.
No entanto, de acordo com algumas estimativas, a reforma pode levar a um excesso de despesas sobre a receita no futuro próximo.
Como será preenchido esse déficit orçamentário?
Os republicanos argumentam que a redução dos gastos orçamentários, especialmente para todos os tipos de benefícios e benefícios sociais, deve resolver o problema do déficit orçamentário. Em outras palavras, os republicanos dizem que a reforma tributária deve servir como um impulso para reduzir os gastos do governo e minimizar as restrições para as entidades econômicas, ou seja, as empresas.
Os proponentes da reforma acreditam que a justiça da política tributária é a quantia que o contribuinte pagará ao orçamento (quanto menor, melhor para o contribuinte), e não os benefícios que ele pode usar às custas do estado. A base disso, como parece à primeira vista, uma distinção não muito importante, reside uma enorme diferença na maneira como as pessoas com visões políticas de direita e esquerda veem o desenvolvimento da economia e da sociedade americanas.
Os esquerdistas , em regra, enfatizam que todos os membros da sociedade estão "no mesmo barco", e o Estado é apenas uma ferramenta para compartilhar riscos. E, portanto, o teste para a justiça do sistema tributário é o tamanho da parcela dos recursos da sociedade aos quais cada cidadão ou família obtém acesso. Para aqueles que sustentam tais opiniões, a tributação progressiva é a escolha óbvia e a única correta, especialmente em um ambiente econômico como os Estados Unidos, onde a desigualdade econômica é particularmente perceptível e continua a crescer.
E vice-versa, a
posição do direito é que todos os membros da sociedade "no mesmo barco" eram de livre vontade e o estado existe para distribuir despesas. Para pessoas com esse ponto de vista (principalmente republicanos), um ponto importante é o pagamento, pelos contribuintes, de uma parcela justa de impostos, com base no princípio de “vítimas iguais” e em quais benefícios e privilégios eles recebem do Estado. Essa abordagem limita a distribuição de recursos entre a população e é caracterizada por uma estrutura tributária menos progressiva, que vemos no exemplo da reforma tributária de Trump.
Desde o início do progresso da reforma, o governo Trump concentrou-se em
reduzir significativamente
a taxa única de imposto de renda para as empresas - de 35% para 21% , para aproximá-la de países como Canadá (15%) ou Irlanda (12,5%) e tornar os EUA mais atraentes para os investidores. Além disso, desde 2018, a lei Trump aboliu o imposto alternativo mínimo sobre o rendimento das empresas (20%).
Diferentemente dos incentivos fiscais para indivíduos, as provisões para reduzir a taxa de imposto para as empresas são perpétuas.
Os defensores da reforma argumentam que, entre outras coisas, a redução das taxas do imposto de renda das empresas desencoraja as empresas a usar práticas de inversão corporativa
usadas pelas empresas americanas para evitar impostos federais , o que envolve a criação de uma nova empresa controladora na zona offshore com a subsequente reorganização / re-registro da empresa controladora para o ramo americano.
A lei também altera as disposições fiscais para empresas norte-americanas que operam no exterior. Agora, essas empresas não pagarão impostos sobre lucros auferidos fora dos Estados Unidos. Ao mesmo tempo, a taxa de imposto de renda retornada aos Estados Unidos na forma de repatriamento será agora de 15,5% e na forma de reinvestimento de 8%, em vez dos 35% aplicados anteriormente.
Se você decidiu, ou já se registrou nos EUA como uma empresa, seja extremamente cuidadoso com as perguntas de “lucro recebido fora dos EUA”. Um passo racional seria obter aconselhamento jurídico, por exemplo, dos Advogados e Consultores da LAWBOOT e verificar o esquema de trabalho, expondo sua empresa ao risco de ser multada pelo IRS (Internal Revenue Department), o que provavelmente atrairá o "americano" para participar do processo judicial. produção contra o IRS (cuja taxa é de pelo menos 5.000 USD para o caso mais simples).
Vamos continuar. A redução do imposto sobre os lucros auferidos no exterior deve
incentivar as empresas a investir mais na economia americana , aumentar os salários dos funcionários, criar novos empregos e, em geral, lançar um desenvolvimento econômico sem precedentes.
A lei também oferece aos proprietários de empresas intermediárias de repasse, como LLCs, parcerias, empresas individuais e corporações do tipo S, um benefício fiscal de 20%, além de reduzir as taxas mais altas de imposto de renda pessoal, ou seja, CEO com altos salários e bônus.
As primeiras empresas nos Estados Unidos apareceram no final do século 18 e quase imediatamente se tornaram componentes-chave da economia do jovem estado. Apesar de as empresas existirem na Europa no início do século XIX, em particular no Reino Unido e na Holanda, nenhum dos países estava relacionado ao desenvolvimento corporativo, desde a América. A adoção de leis antitruste no limiar do século passado minou significativamente a autoridade das empresas americanas, mas foi rapidamente restaurada no final da Segunda Guerra Mundial e a hegemonia corporativa sem precedentes reinou nos Estados Unidos até os anos 80, enquanto os japoneses e, posteriormente, nos anos 90, alemães. empresas multinacionais não se tornaram os concorrentes mais fortes para os americanos nos mercados mundiais.
As empresas têm desempenhado e continuam a desempenhar um papel crítico, e às vezes muito controverso, na vida econômica, política e cultural dos Estados Unidos, e são
parte integrante da identidade americana e do
"sonho americano" .
O livre acesso ao capital e a intensa industrialização conduzida por estruturas corporativas foram as locomotivas da Revolução Industrial Americana no início do século XIX. Os EUA se tornaram o líder no campo da inovação e da economia mais poderosa do mundo durante a “Era Dourada” (segunda metade do século XIX).
As leis corporativas e tributárias dos EUA mudaram muitas vezes nos últimos 200 anos para enfrentar os desafios da época, as demandas dos acionistas experientes da empresa e um ambiente competitivo em mudança, especialmente no cenário internacional. Mas, apesar de tudo, a
Corporação, e não o Individual ,
sempre permanece na vanguarda da América, e este é o valor público americano que define o papel dos negócios, cidadão e estado no sistema da sociedade e é claramente visível na nova lei tributária de Trump.