Olá
Eu sei que os programadores têm muitas perguntas sobre tributação e direito. Decidi escrever sobre os problemas que surgem com um freelancer iniciante.
Começarei com as perguntas gerais de indivíduos, residentes fiscais da Rússia, que ainda não planejam se registrar como empresários individuais. Há perguntas em que acabei de descrever o problema para prestar atenção. Por exemplo, sobre a possibilidade de retenção de impostos por empresas estrangeiras. A propósito, a pergunta se aplica a todos que trabalham com estrangeiros. Muitas vezes, eles descobrem isso apenas depois de reter o imposto.
Não escrevo nada sobre indivíduos - não residentes, esse é um grande tópico separado.
Há muito mais problemas de PI - a escolha de um sistema de tributação, relatórios, controle de moeda e assim por diante. E na LLC, além de questões corporativas.
Ainda não sei o quanto o tópico de impostos e leis está em demanda, quais informações são necessárias e em que formato. Faça perguntas, escreva o que está claro, o que não está claro. O que é necessário em mais detalhes. Quais tópicos são de interesse. Se for interessante, vou continuar.
Posso trabalhar sem registrar o IP?
Esta é a primeira pergunta para uma pessoa que decidiu trabalhar de forma independente. Abrir um IP, como muitas pessoas pensam, é difícil e perigoso, e não se sabe como as coisas vão acontecer, mas você tem que pagar algo em qualquer caso. Portanto, é melhor tentar primeiro e depois registrar o IP. Não vou discutir agora o que e como pagar SP. Escreverei sobre outra coisa - como você pode trabalhar sem registrar o IP.
Não se trata de um contrato de trabalho, mas de direito civil, prestação de serviços ou contrato.
Existem muitos artigos na Internet sobre a requalificação de um contrato de direito civil no trabalho. Mas o empregador assumirá a responsabilidade por isso, e para a pessoa natural não haverá consequências negativas. Bem, exceto pelo fato de não pagarem a licença médica, eles também terão férias e a qualquer momento quebrarão o contrato, mas, como regra, esse freelancer já sabe.
Mas se houver muitos clientes e a receita for significativa, é melhor abrir um IP. Isso é mais benéfico em termos de tributação.
Um pouco sobre
negócios ilegais . No artigo 2 do Código Civil da Federação Russa, há uma definição de atividade empreendedora - é "uma atividade independente realizada por sua conta e risco, visando o recebimento sistemático de lucros pelo uso de bens, venda de bens, desempenho do trabalho ou prestação de serviços". Quer eles atraiam ou não com uma pequena renda e uma dúzia de clientes, acho que não. Mas a prática está mudando constantemente. Por exemplo, houve uma tendência de considerar aqueles que alugam seu apartamento como empreendedores. Então mudou.
Vou falar sobre as consequências se negócios ilegais forem reconhecidos. Após o recebimento de uma pequena renda prevê responsabilidade administrativa, uma multa de 500 rublos. até 2000 esfregar. (Artigo 14.1 Código Administrativo da Federação Russa). Se a renda é superior a 2.250.000 rublos, então a responsabilidade criminal (artigo 171 do Código Penal da Federação Russa).
Mas o assunto não é apenas uma multa. Se a atividade comercial for reconhecida, os impostos serão cobrados adicionalmente de acordo com o sistema tributário geral, ou seja, Imposto de renda pessoal + IVA.
No entanto, mesmo nesta situação, nem tudo é tão ruim. Imposto de renda pessoal individual e, portanto, deve declarar e pagar.
Mas nem todo mundo sabe sobre o IVA que você pode obter isenção, incluindo "retroatividade", se por três meses a renda for inferior a 2 milhões de rublos. (Artigo 5 do artigo 145 do Código Tributário da Federação Russa). Aliás, isso também é relevante para empreendedores individuais ou LLCs, que, por qualquer motivo, foram transferidos para o sistema tributário geral.
Portanto, no estágio inicial, você pode trabalhar sem se registrar como empreendedor individual, mas se a renda aumentar e for regular, será necessário pensar em registrar um empreendedor individual. Desde 2019, eles planejam introduzir um novo imposto para trabalhadores independentes em quatro regiões - Moscou, Moscou, Kaluga e Tartaristão. Mas até que a lei seja aprovada, é muito cedo para falar.
Quais impostos devem ser pagos a um indivíduo?
Se o contrato for com uma entidade legal russa ou empresário individual
Nesse caso, você não precisa pagar impostos sozinho. O imposto de renda pessoal deve ser retido pelo cliente, LLC ou empresário individual, não importa. Além disso, é impossível concordar que um indivíduo pagará imposto ele mesmo. De acordo com o artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa, o imposto de renda pessoal deve ser retido e transferido para o orçamento; não há outras opções ao trabalhar com entidades ou entidades legais russas.
Além disso, a LLC ou o IE terão que pagar prêmios de seguro. Isso representa 27,1% do valor acumulado - 22% para o Fundo de Pensões e 5,1% para o Fundo de Seguro Saúde (as contribuições para o Fundo do Seguro Social não são obrigadas a pagar).
Se um acordo com um indivíduo
Aqui, nesse caso, o cliente não é um agente tributário; portanto, o contratado, um indivíduo, deve pagar o imposto de renda pessoal por conta própria. A taxa é de 13% (para residentes fiscais da Federação Russa).
A declaração 3-NDFL precisará ser enviada antes de 30 de abril do próximo ano. Ou seja, será necessário relatar o lucro para 2018 até 30 de abril de 2019.
Não devem ser pagos mais impostos ao indivíduo em execução. Ele não é pagador de prêmios de seguro para si mesmo, não precisa pagar o IVA.
Se um acordo com uma empresa estrangeira
É possível concluir um contrato com uma empresa estrangeira, e não apenas um contrato de trabalho, mas também um contrato de serviço. Ao mesmo tempo, não é necessário se registrar como participante da atividade econômica estrangeira, não é necessário se submeter a um controle de moeda no valor fornecido a empreendedores individuais. As instruções do Banco Central da Federação da Rússia de 16/08/2017, no 181-I, aplicam-se apenas a empresários.
No entanto, é melhor entrar em contato com o banco, descrever a situação e esclarecer se é necessário fornecer documentos, quando, etc. O controle cambial é diferente em todos os lugares.
Quanto aos impostos russos, você só precisa pagar o imposto de renda pessoal, enquanto se declara e se paga, a pessoa estrangeira não é um agente tributário.
Mas o problema é que pode haver impostos de um estado estrangeiro. Isso deve ser descoberto ao discutir o contrato. Se a resposta for não, entre no contrato que o cliente não retém impostos. Se a resposta for pelo menos ligeiramente diferente de um "não" confiante, comece a descobrir quanto eles conterão, quando e quais serão os documentos. Porque pode acontecer que eles o mantenham lá e depois paguem.
Se eles disserem que reterão impostos e depois "partem facilmente", não acredite. Não é fácil e você não pode sair. Para ampliar seus horizontes e perder a tranqüilidade, leia o artigo 232 do Código Tributário da Federação Russa. Em cada caso, você precisa verificar se ele tem o direito de reter e quais documentos devem fornecer.
Embora, como regra, freelancers estrangeiros não retenham impostos. Mas é melhor esclarecer.
Por que preciso de um contrato?
Vou falar um pouco sobre o contrato. Muitos acreditam que este é um documento obrigatório, portanto são algo formal e desnecessário. Ou seja, todas as condições essenciais do contrato parecem estar lá - o assunto, os termos. Mas este não é um documento de trabalho. Porque, se houver um entendimento mútuo completo entre as partes, o contrato, em geral, não será importante. Mas assim que surge uma situação de conflito, eles imediatamente olham para o contrato. Mas não há nada no contrato sobre isso, e o TK é formal. E acontece que eles trabalharam por um mês, depois dois amaldiçoaram. E até dois anos foram processados.
De fato, o acordo não é um pedaço de papel, mas, sobretudo, o acordo das partes.
Quando você começar a trabalhar, não esqueça que o relacionamento com a contraparte pode se deteriorar e o que está assinado "no joelho" para o contador do cliente pode levar a sérias conseqüências. Portanto, leia com atenção e é melhor emitir uma fatura, especialmente se o valor for pequeno do que lamentar que você tenha assinado um contrato com condições de escravidão.
Obviamente, podemos assumir que os clientes são os culpados. Mas muitas vezes os conflitos são porque as partes concordaram mal.
Como negociar?
Tente simular todas as etapas do trabalho, do começo ao fim. Por exemplo, eles ordenaram o desenvolvimento do site. Nós concordamos com a quantia, no momento também.
Você pode começar a trabalhar sem as informações do cliente? Caso contrário, vincule o prazo ao fornecimento de informações.
Você não se importa de que forma essas informações serão? Caso contrário, diga imediatamente de que formato você precisa ou quanto custará para o formato desejado.
O cliente pensa por um mês, finalmente enviou as informações. E você saiu de férias com sua família. E os prazos estão chegando, e o cliente já está pressionando - ele enviou as informações. Quando ele pôde, então ele enviou. Então, o que, isso em um mês. E ninguém lhe disse o que era necessário em três dias. Isso significa que devemos concordar imediatamente com o momento do fornecimento de informações. E se esses termos forem violados, os termos do seu trabalho serão alterados.
E assim por diante para cada item. Transferência de informações, aceitação de trabalho, correção de deficiências. Valores, prazos, responsabilidade. Se este é um projeto sério, não há trivialidades. Mas mesmo que seja um pouco de trabalho, pense sobre onde podem estar as armadilhas.
Acredite, eu não proponho elaborar um contrato para todas as ocasiões para um freelancer que está apenas começando a trabalhar. Este é um trabalho difícil e difícil, mesmo para um advogado. Mas pensar e escrever pelo correio ou pelo messenger é bem possível, com suas próprias palavras.
E o mais importante é a execução do contrato, por isso aconselho a cancelar a inscrição posteriormente - você fez isso, aceitou?
Claramente, é impossível prever tudo. Certamente haverá algo inesperado e, com a experiência, mais e mais situações e soluções diferentes se acumularão. É melhor corrigir todas as situações controversas desde o início, para entender onde está um caso específico e onde a situação é recorrente. E se você redigir um contrato padrão, discuta todos esses casos com um advogado e tente incluir situações do sistema no contrato para reduzir o risco de conflitos.
Preciso assinar atos e outros papéis?
Não é necessário assinar. Mas é do seu interesse. Se houver um contrato, aconselho que você assine o ato, isso confirma que o trabalho está concluído (o serviço é fornecido). Se estágios, assine para cada estágio.
O que acontecerá se o ato não for assinado?
Quando todo mundo está feliz, não haverá nada. Mas se o cliente está insatisfeito ou não pagou, então:
- Se houve um adiantamento, mas o ato não foi assinado, o cliente pode recuperar o dinheiro. Você vai provar que o trabalho está feito. Como É dificil E então as mensagens no messenger de que você fez tudo e a resposta do cliente, que é aceita, podem ajudar. Os tribunais aceitam. Isso também não é tão simples, mas melhor que nada.
- Se o cliente não tiver pago, mas houver um ato assinado indicando o valor, para recuperar a dívida, há chances. Se não houver tal ato, será muito difícil, quase irreal, confirmar o fato do trabalho que está sendo realizado e a quantidade.
- Se o pagamento for de fato e você não quiser assinar o ato ou entender que precisa concorrer com o cliente por um longo tempo, poderá indicar no contrato que o pagamento é após o término do trabalho e na ausência de reclamações. Então o cliente, se de repente quiser recuperar o dinheiro, provará que pagou exatamente assim e esqueceu de ler o contrato.
De fato, coletar dinheiro depois de fazer o trabalho é uma situação bastante possível. Especialmente ao transferir para um cartão sem contrato, principalmente se a esposa, amigo, vizinho e qualquer pessoa, exceto o cliente, o listasse. Quem transferiu pode exigir o retorno desses fundos como enriquecimento sem causa (artigo 1102 do Código Civil da Federação Russa). E será exigido, se você não provar que foi um pagamento pelo trabalho realizado e, além do pagamento, também pagará multas e despesas legais. E transfere com tanta frequência no caso em que trabalha sem documentos e há uma situação de conflito. Consequentemente, você não pode se recuperar do cliente. Portanto, se alguém pagou no cartão, é desejável que o cliente tenha escrito, pelo menos por correio ou em um mensageiro - essa data foi um pagamento de Ivan Ivanovich I. O valor será indicado e anotado o que é dele para a execução da obra. Repito, tente preencher a confirmação do trabalho. Não por atos de papel, pelo menos em correspondência.
Se você assinou um acordo com uma empresa russa ou a CEI, provavelmente eles próprios estarão interessados em assinar o ato. Não esqueça de tirar uma segunda cópia.
Empresas estrangeiras, se assinarem atos, somente mediante solicitação. Mas é improvável que processem.
Epílogo
Essa é uma pequena parte das perguntas que surgem na prática.
Sim, existem perguntas simples e óbvias para alguém. Mas essas perguntas básicas não são incomuns.
Sim, estas não são todas as perguntas. Esta não é nem a ponta do iceberg, mas uma visão de longe. Espero que ajude alguém.
Será interessante conhecer a opinião do artigo. Escreva.