Conversando com as partes de TI e na Internet sobre como calcular e pagar impostos a designers, programadores e outros freelancers, fui solicitado a escrever um post simples e compreensível sobre isso. Tributação simples não é suficiente, mas tentei torná-la pelo menos compreensível. Há informações para quem mora no Cazaquistão e quer dormir em paz.
Neste artigo, não consideraremos os impostos sobre a propriedade, pois eles não são a principal fonte de renda para especialistas em TI, pelo menos por enquanto. E também, para simplificar o entendimento, descreveremos muitas coisas em uma linguagem jurídica não detalhada, com várias reservas, que certamente existem, mas cuja discussão eu convido você a comentar.
Para começar, como em todos os países, a lógica da legislação tributária no Cazaquistão procede do fato de que, se houver renda, deve haver um imposto. Até a presente data, no Cazaquistão, a renda de indivíduos não é declarada, mas a partir de 2020 será introduzida uma declaração universal sobre renda e propriedade, e em breve você terá que explicar de onde obteve o dinheiro. Portanto, é melhor cuidar antecipadamente da legalização de renda.
Em seguida, os impostos aplicáveis aos empreendedores serão descritos e as opções de qual forma de tributação será mais adequada para você.
Imposto de renda
A renda individual está sujeita ao imposto de renda individual (doravante denominado seu PIT), a renda corporativa está sujeita ao imposto de renda corporativo (a seguir denominado CIT). O tamanho do IPN é 10%, o tamanho do CIT é 20%.
Quando você está empregado, esse imposto é pago por quem o contrata; quando você se torna um empresário, você o paga. Não tenha medo de uma taxa tributária tão alta; para pequenas empresas, existem regimes fiscais especiais nos quais o imposto de renda é de até 1%, para que tudo não seja tão assustador. Pelo contrário, trabalhando para contratar sem abrir um IP, o empregador não pode pagar menos de 10% do IPN; muitos deles oferecem a você para abrir um IP e ganhar mais.
Imposto social
Imposto social - imposto pago por empresários e funcionários após o recebimento da renda. A taxa de imposto social é de 9,5%, mas para alguns regimes tributários, por exemplo, para uma patente, ela não existe. Ou seja, se você receber renda como funcionário, pagará na mesma proporção, mas se trabalhar como empresário individual, não pagará nada ou pagará 1,5%.
Deduções de pensão
Pensões e contribuições sociais não são impostos, mas, como o nome indica, as contribuições que você faz em seu proveito. Porém, como é necessário o pagamento deles, por simplicidade, os consideraremos juntamente com os impostos.
Contribuições de pensão (abreviadas como OPV) são contribuições que você faz em sua conta em um fundo de pensão para acumular fundos para uma velhice confortável. Pode-se argumentar sobre a eficácia do fundo usando esses fundos, mas eles devem ser feitos a uma taxa de 10%.
O truque é que esses 10% em casos diferentes são calculados a partir de uma quantia diferente, se você é um funcionário, mesmo que não esteja no estado, mas assinou um contrato único e recebeu 500.000 tenge, o valor do OPV será de 10%, ou seja, 50.000 tenge. E se você recebeu 500.000 tenge como empreendedor individual de forma simplificada, o valor do OPV será 4.250, pois a base do cálculo não será toda a renda, mas o salário mínimo. Obviamente, você pode "denunciar" a diferença se realmente quiser, mas isso depende de você.
Deduções sociais
Contribuições de previdência social (CO), que muitas vezes são confundidas com imposto social, são contribuições que você faz caso dê à luz um filho e tenha licença de maternidade. Você receberá benefícios de assistência à infância com esses fundos. Se você não planeja fazer uma licença de maternidade, ainda precisa pagar, pois teoricamente ainda poderá fazer uma licença de maternidade algum dia.
O tamanho das contribuições sociais é de 3,5, mas aqui, como no caso do OPV, tudo depende da base de cálculo, se for salário, então o valor total dos salários, se você é um empreendedor individual, pode pagar com o salário mínimo.
Se você tem um cônjuge e ela está em licença de maternidade, você pode providenciá-la na EF como funcionária e pagar seus salários antes do decreto de maternidade, para que ela receba uma licença de maternidade mais alta.Tipos de regimes fiscais
Organizarei os tipos de regimes tributários em ordem crescente do volume máximo de faturamento do ano, mas recomendo que você se familiarize com uma descrição mais detalhada de cada regime tributário, pois nem sempre é possível aplicar esse ou aquele regime devido a suas limitações. Todos os regimes tributários são descritos para empreendedores individuais que podem atuar simultaneamente como indivíduos e, ao mesmo tempo, concluir acordos e emitir documentos como entidades legais.
Pagamento integral único (PAC) - 2 966 875 por anoEm 2019, o Cazaquistão introduziu um único pagamento agregado que indivíduos que prestam serviços a outros indivíduos podem aplicar. Existem dois pontos principais:
- Você pode usar o CAP apenas se prestar serviços ou executar trabalhos, ou seja, não negocie ou não produza.
- Você pode fornecer serviços apenas para indivíduos, ou seja, não pode concluir um contrato com um LLP ou AO.
Não há cálculo para o pagador para o pagador, você só precisa determinar onde mora.
Se você mora na capital, uma cidade de importância republicana ou regional, pague 2.525 por mês.
Se você mora em outra localidade, em seguida, 1.263 tenge por mês.
Observe que, como pagador do CAP, você não poderá emitir cheques, faturas e outros documentos contábeis. Se você exceder o volume de negócios no CAP, será necessário abrir o IP.
PI por patente - não mais que 8 908 200 por anoPara abrir um IP, você pode escolher duas opções de tributação para simplificação e patente. O trabalho em uma patente implica que você precisa comprá-la imediatamente, ou seja, pagar impostos e deduções antes de iniciar um negócio. Para fazer isso, você avalia a quantia que receberá pelo período em que a patente será comprada e paga 1% dessa quantia, também OPV e CO do salário mínimo de todos os meses pelos quais a patente está aberta.
Você pode abrir uma patente por um mês, trimestre, meio ano ou ano. Em uma patente, você não precisa de uma caixa registradora, mas pode aceitar dinheiro e emitir certificados de trabalho e faturas anexando uma cópia da sua patente a eles.
Se sua renda real exceder a renda declarada inicialmente, você precisará enviar relatórios corretivos e pagar impostos.
IE no sistema simplificado - 121 391 900 por ano, mas não mais de 60 695 950 por semestreIP em um programa simplificado para freelancer é a opção mais adequada. Nesse regime tributário, você não precisa pagar nada adiantado sem saber se terá ou não renda. Além disso, nos meses em que você não tinha renda, você não paga JI e OPV. Ou seja, tudo é simples - se para este mês houver renda, pagar OPV e CO, não houver renda - não pague. A geração de receita é determinada pelas faturas emitidas por você para seus clientes. A alíquota é de 3% e o prazo para pagamento é o final do semestre.
Por exemplo, no período de 1º de janeiro a 30 de junho, você concluiu um pedido de 1 milhão de tenge hoje, em fevereiro. OPV e CO, você pagará apenas por fevereiro e 3% (30.000 tenge) do valor do pedido que deverá pagar de 1º de julho a 25 de agosto. Ou seja, você terá um adiamento de pagamento de seis meses.
Os relatórios são necessários a cada seis meses, de 1º de janeiro a 15 de fevereiro e de 1º de julho a 15 de agosto. Após a devolução da declaração, será necessário o pagamento de impostos no período de 1º de janeiro a 25 de fevereiro e de 1º de julho a 25 de agosto.
Aqui você precisa ser cuidadoso, porque a JI e a OP precisam ser pagas no próximo mês após obter receita, ou seja, se dermos o exemplo, até 25 de março.
O limite de renda nesse regime tributário é grande e será suficiente para a maioria dos empresários - 60.695.950 no primeiro semestre do ano. Mas lembre-se de que se o seu volume de negócios para o ano exceder 75 750 000 tenge, você precisará se registrar para obter o IVA, portanto, a renda 121 391 900 por ano não é tão simples. Antecipando a questão de saber se é possível ser um empreendedor individual em um plano de simplificação e, ao mesmo tempo, responderei imediatamente a um contribuinte do IVA - é possível. Mas o IVA é um tópico para um grande post separado.
Além disso, em uma conta simplificada, não pode haver certos tipos de atividades, por exemplo, atividades do agente; portanto, se seu tipo de atividade tiver a palavra "agente" ou "agência", não será adequado.
Regime tributário geralmente estabelecido - sem limiteNo modo geralmente estabelecido, você terá tudo como se fosse grande, exceto que o imposto de renda para o LLP é de 20%, pois é o CIT, e para os empreendedores privados, é de 10%, pois é o IIT.
Uma característica desse modo é que, diferentemente dos modos acima, você pode pagar 10% não do valor total recebido, mas da diferença entre suas receitas e despesas. Ou seja, por exemplo, você recebeu 1 000 000 de tenge do cliente, mas gastou 800 000 tenge na execução do pedido. Você pagará 10% de uma diferença de 1.000.000 - 800.000 = 200.000 tenge. Isso é 200.000 * 10% = 20.000 tenge.
Geralmente, esse modo é mais lucrativo, mas para acompanhar, você precisa de mais esforço, porque primeiro você precisa coletar todos os documentos de despesas, manter registros deles e enviar relatórios e, em segundo lugar, nem todos os custos podem ser levados em consideração.
Por exemplo, você tem um estúdio de design. Você pode levar os salários dos designers e designers de layout como despesas, mas a festa corporativa de Ano Novo para eles não é. Como o custo de pagar pela mão-de-obra é de custos de produção, e realizar uma festa corporativa de Ano Novo já é um custo de não produção, embora seus funcionários possam pensar de maneira diferente :)
Em geral, não é recomendado manter registros de um modo geralmente estabelecido sem envolver um especialista, ao contrário de outros regimes tributários.
Conclusões
Existem muitas opções para legalizar a renda, e a escolha depende do volume de negócios e do tipo de atividade. Escreverei como determiná-la no próximo post.
O material é fornecido para que você possa descobrir qual das opções é mais rentável para você. Você precisa selecioná-lo ao registrar o IP. Ao mesmo tempo, fechar um IP no Cazaquistão agora é muito mais fácil do que antes, você pode fazê-lo em um dia se tudo foi entregue e pago dentro do prazo.
Eu ficaria feliz se nos comentários você escrever tópicos sobre contabilidade e tributação sobre os quais gostaria de ver posts detalhados como este.
PS: Eu queria colocar um post no hub "Legislação em TI", mas não havia karma suficiente, então o publiquei em "Finanças em TI", embora o hub não se encaixe perfeitamente.
O PSS esqueceu de indicar a relação entre tenge e dólar e rublo:
1 USD ~ 380 tenge
1 rublo ~ 5,7 tenge