Desenvolvedores de aplicativos para dispositivos móveis, jogos, autores de vários conteúdos, músicos e escritores de todos os gêneros - todos podem colocar seus produtos eletrônicos no Google Play, Google Music, App Store, iTunes Store, etc. (a seguir denominadas plataformas).
É maravilhoso quando pessoas talentosas têm a oportunidade de apresentar obras de sua criatividade à atenção do público em geral. Além disso, podemos dizer que sem nenhuma edição, exceto por esse conteúdo proibido.
Nesse sentido, a liberdade de criatividade em nosso tempo, em grande parte, é apreciada pelo usuário em massa com rapidez suficiente. Outra coisa é que as exibições desses produtos podem ocorrer de maneiras diferentes. Mas o tópico de marketing é separado e está fora do escopo deste artigo. Aqui, gostaria de falar sobre quais impostos surgem para desenvolvedores de dispositivos móveis e autores de conteúdo.
Após receber o pagamento pelo comprador, qualquer criador de um produto ou serviço eletrônico deve calcular o valor do imposto a ser pago sobre essa receita e pagá-lo por um determinado período de tempo. E aqui há problemas devido ao fato de que a legislação tributária é muito confusa e muda constantemente. Vamos tentar coletar os principais problemas e resolvê-los mais facilmente.
A primeira coisa que você precisa entender é que o Google e a Apple, como as duas principais plataformas, são seus intermediários. Isso significa que o valor da comissão deles está incluído no valor total da sua renda. Isso é crucial no cálculo do imposto.
Por exemplo, se você recebeu 100 rublos por um aplicativo, um livro ou uma faixa de música em sua conta, o valor da comissão da plataforma geralmente seria de 30 rublos. Nesse caso, sua receita tributável não deve ser 100, mas 130 rublos, porque foi dela que você deu ao agente da comissão 30 rublos. Assim, você deve calcular o imposto de 130, e não de 100 rublos.
Se você é uma pessoa particular e não é um empresário individual (doravante - IP), seu imposto de renda pessoal (PIT) deve ser de 16,9 rublos e não 13 rublos, como todo mundo pensa, com base na renda real recebida.
A diferença na receita de 100 rublos não é grande, mas se falamos de números relativos, você não pagou 30% do que teria que pagar ao orçamento.
Nem todos os autores e desenvolvedores iniciantes pagam imposto de renda pessoal por produtos eletrônicos. E se eles pagarem, na maioria das vezes apenas com a quantia real recebida. Mas, a lei é a lei e você precisa saber por que pode ser responsabilizado por impostos.
Se você é um empreendedor individual, além do imposto de renda, precisará abrir uma conta corrente separada, o custo de manutenção que, em regra, é mais caro que o custo de uma conta para um indivíduo.
Vamos seguir em frente. O Google paga apenas em dólares, ou seja, Você também precisará abrir uma conta em moeda estrangeira, que também não é gratuita.
A Apple pode pagar em rublos se você escolher isso nas configurações, mas fará a conversão à sua própria taxa. E aqui reside o segundo perigo.
O fato é que você deve determinar a base tributária com base na taxa do Banco Central da Rússia (CBR) no dia do recebimento da receita do comprador do seu produto.
Mas, na verdade, você recebe outros valores, e não na data em que o pagamento foi feito pelo comprador, mas após um determinado período.
Por exemplo, a Apple Store faz isso dentro de 45 dias após o final do mês em que o pagamento foi feito. Consequentemente, todas as diferenças de taxa de câmbio entre a taxa de conversão da Apple e a taxa do Banco Central são seus riscos cambiais, que podem alterar bastante a base tributária.
Aqui, na prática, poucas pessoas acumulam imposto de renda pessoal com base na taxa do Banco Central da Federação Russa. Todo mundo pega a base do rublo, e sem levar em conta a comissão, e paga 13%.
Do ponto de vista de uma redução legal da tributação e levando em consideração os pagamentos sociais do seguro médico obrigatório (6'884 rublos em 2019) e do imposto geral de seguridade social (29'354 rublos), será benéfico mudar para empreendedores individuais com um sistema tributário simplificado (STS) no sistema “Renda: 6% "
Mas, idealmente, isso precisa ser feito quando a receita atingir mais de 280 mil rublos durante o ano, porque Até esse momento, é mais lucrativo permanecer um indivíduo devido à parte obrigatória dos pagamentos à FIU e ao FSS. I.e. quando você atingir esse limite, precisará decidir: alterne e pague benefícios sociais este ano ou preveja sua receita para o próximo ano e alterne já para não pagar muito.
A transição para o status de uma entidade legal deve ser realizada se você trabalhar não sozinho, mas com o envolvimento de investidores, parceiros, contratação de funcionários, freelancers, celebração de contratos comerciais, ou seja, realizar atividades comerciais ativas. Nesse caso, do ponto de vista da legislação tributária, você deve se registrar como uma entidade legal, independentemente do seu desejo e receita.
Também vale lembrar que, quando você atingir 300 mil rublos, precisará pagar mais 1% de todos os valores que excederem esse limite aos fundos sociais. Total, a carga tributária total sobre sua renda tenderá a 7%. No entanto, isso também não é infinito e, após atingir uma receita anual de 120 milhões de rublos, você alterna automaticamente para o sistema usual de tributação de pessoas jurídicas com toda a carga tributária e os relatórios resultantes.
Após alterações no controle de moeda da Federação Russa a partir de 01/03/2018, os bancos russos, como agentes de controle de moeda, não poderão exigir a emissão de um passaporte de transação para todos os fundos de moeda recebidos em suas contas. Mas, ao atingir uma receita de 200 mil rublos, o banco pode solicitar um contrato que não existe realmente em plataformas online. A prática mostra que é suficiente para os bancos obterem capturas de tela de suas contas na App Store e no Google Play com o reflexo das comissões acumuladas.
A propósito, apesar de a Apple Store pagar em rublos e ter uma agência russa, você ainda terá que lidar com o controle da moeda por um banco russo, como Seu agente é uma empresa estrangeira. Isso significa que você também precisará de documentos para pagamentos recebidos após atingir o limite de 200 mil rublos.
Há também uma oportunidade para os residentes da região de Moscou, Kaluga e Tartaristão obterem status de autônomos e pagarem, em vez de 13% PIT 6% de imposto sobre a renda profissional (NAP). A taxa é alta porque os fundos chegarão à sua conta não de pessoas físicas, mas de seu agente, uma entidade legal.
No status de autônomo, você não será obrigado a pagar pagamentos de seguro ao PFR e ao FSS, reduzindo assim sua carga total para 6%, o que é bom.
Além disso, há também uma dedução fiscal de 10 mil rublos, que é emitida uma vez e indefinidamente, até que esse valor termine. I.e. até receber uma receita de 167 mil rublos, você não precisará pagar nada pelo orçamento usando essa dedução de imposto.
Infelizmente, os moradores do resto da Rússia ainda não estão ameaçados, porque Um projeto piloto nessas regiões foi anunciado até 2028. No entanto, tudo pode mudar, e sem o nosso conhecimento.
Por exemplo, não há explicação, se você vender o aplicativo a residentes de Moscou ou Tartaristão, isso será considerado o fato de você realizar atividades em seu território?
Nesse sentido, você pode, enquanto estiver em Níjni Novgorod, solicitar a transição para o NAP? O Serviço Fiscal Federal ainda não respondeu a essa pergunta. Talvez estejam sendo preparados esclarecimentos sobre esse assunto.
Há uma restrição no status de trabalhadores independentes, que diz respeito à proibição de contratar funcionários e trabalhar sob contrato de trabalho. I.e. você deve produzir algo e vender como produto ou serviço, sem envolver trabalhadores.
Além disso, se sua receita chegar a mais de 2,4 milhões de rublos por ano (200 mil rublos por mês), o regime especial de um funcionário profissional será cancelado e você deverá registrar um empreendedor individual. Aqui também faz sentido aplicar imediatamente o sistema tributário simplificado (6%).
Portanto, se você é residente dessas regiões, a NPA será o status fiscal mais favorável.
Se você trabalha em outras regiões, precisará mudar para o mesmo modo IP muito antes - a partir de uma receita de 280 mil rublos.
Tudo isso, é claro, só faz sentido se a receita tributável for determinada corretamente, levando em consideração os erros acima.
Ao atingir receitas anuais superiores a 120 milhões de rublos, faz sentido pensar em uma empresa estrangeira e em uma conta estrangeira.
Aqui já será necessário examinar a geografia de suas vendas e, dependendo dele, selecionar um país e um banco ou sistema de pagamento estrangeiro para aceitar pagamentos.
Opções ideais são possíveis com menos tributação e uma completa falta de controle de moeda, o que torna esse caminho interessante, mas requer custos significativos no estágio inicial.
No entanto, se estivermos falando de projetos de investimento, talvez uma empresa estrangeira não fique fora do lugar no início de sua atividade, como é aqui que o mesmo fluxo de caixa será gerado, o que geralmente é um sinal de crescente demanda por seu produto e é muito apreciado pelos potenciais investidores.
Sob esse ponto de vista, a maneira mais ideal de desenvolver uma situação com um novo produto é testar seu protótipo, estando no status de empresário independente ou individual. Em seguida, com um aumento constante da receita, registre uma empresa estrangeira para obter um certificado de demanda.
E, em seguida, planeje entrar no acelerador ou atrair de forma independente o financiamento de investimentos do seu projeto.
Para não precisar relatar às autoridades fiscais as atividades de uma empresa estrangeira controlada por você, é recomendável registrá-lo nos países que não ingressaram na troca automática de informações financeiras ou recusaram essa troca com a Federação Russa.
Em setembro de 2019, estes são os Estados Unidos, Grã-Bretanha, Ilha de Man, Jersey e Guernsey. É possível que Gibraltar e o Canadá também se juntem a essa negação.
Em vez disso, você pode passar mais de 183 dias fora da Rússia para perder o status de residente em moeda, mas isso exigirá despesas ainda maiores para se viver no exterior. Embora isso seja possível, será apenas o começo para o desenvolvimento de nosso próprio projeto internacional de negócios, como servir como um bom incentivo para se mover mais rápido do que em condições domésticas confortáveis.
O desafio é sempre bom para pessoas fortes e inteligentes, porque aprimora suas capacidades e a velocidade de alcançar objetivos.