Decidi experimentar o novo regime tributário e fiquei intrigado com o procedimento de cálculo e pagamento de impostos ao trabalhar em uma troca freelance:
- Quem será minha contraparte - a troca ou o cliente (imposto de 4% ou 6%, respectivamente)?
- A base tributável é o valor recebido pela troca do cliente ou recebido por mim da troca?
- A comissão de câmbio é tributada pela retirada de dinheiro?
- Qual é a data do recebimento da renda - a data do crédito no saldo da conta da troca freelance ou a data do saque? (Ao obter receita em moeda estrangeira, é necessário calcular o equivalente em rublos à taxa do Banco Central no dia do recebimento)
- É possível sacar dinheiro até o final do mês ou preciso sacar dinheiro para cada transação em uma transação separada?
Como um estudo rápido no Google não produziu resultados, seu humilde servidor enviou as perguntas acima ao Serviço de Impostos Federais (Serviço de Impostos Federais). E assim: se você, como eu, deseja começar a pagar imediatamente os impostos corretamente, bem-vindo ao gato.
Isenção de responsabilidade 0 : Não sou advogado nem especialista em impostos, por favor, não considere minha análise subjetiva da resposta da agência estatal como uma conclusão oficial ou um apelo para pagar impostos de acordo com meu entendimento.
Isenção de responsabilidade 1 : usei meu endereço de e-mail pessoal para escrever a solicitação, estou morrendo de saudades, então não me culpe.
Então, ao ponto! Na verdade, em 4 de outubro, fiz essas perguntas pelo site do Serviço Fiscal Federal . Não sei se fiz direito, mas, depois de descobrir o formulário, decidi escrever para o escritório central e comecei a esperar ...
Em 22 de outubro, uma cópia da carta que meu pedido foi redirecionado para o Serviço Fiscal Federal de Moscou foi recebida por e-mail:
A resposta veio em 28 de outubro:
Obviamente, o Serviço Tributário Federal respondeu com regras gerais, mas trabalharemos com o que é, tentarei responder às perguntas em ordem:
- Quem será minha contraparte - a troca ou o cliente (imposto de 4% ou 6%, respectivamente)?
"A data de recebimento da receita com a venda de bens (obras, serviços, direitos de propriedade) é a data de recebimento dos fundos correspondentes nas contas dos contribuintes nos bancos ou, em seu nome, nas contas de terceiros. Quando o contribuinte vende bens (obras, serviços, direitos de propriedade) com base em acordos ordem, contrato de comissão ou contrato de agência com a participação de um intermediário nos cálculos, a receita será considerada recebida pelo contribuinte no último dia do mês em que os fundos forem recebidos pelo intermediário. " - lê que o cliente / comprador pode ser o intermediário / custódia, respectivamente, se o último físico, o físico que prestou o serviço e a taxa de imposto será de 4%. - A base tributável é o valor recebido pela troca do cliente ou recebido por mim da troca?
A base tributável é a expressão monetária dos rendimentos recebidos com a venda de bens (obras, serviços, direitos de propriedade), objeto da tributação.
aqui, não é explicitamente indicado por quem recebeu - um intermediário ou um contribuinte -, mas levando em consideração a cotação anterior e o fato de que esta Lei nº 422- não prevê uma redução na receita com a venda de bens (obras, serviços, direitos de propriedade) pelo valor das despesas incorridas soneca dos contribuintes. Parece-me que isso significa o valor recebido do comprador (cliente), ou seja, o valor antes da troca cobrar uma comissão. - A comissão de câmbio é tributada pela retirada de dinheiro?
Na verdade, uma vez que esta Lei nº 422- não prevê uma diminuição na receita com a venda de bens (obras, serviços, direitos de propriedade) pelo valor das despesas incorridas pelos contribuintes da NPA. então sim, tributado. - Qual é a data do recebimento da renda - a data do crédito no saldo da conta da troca freelance ou a data do saque?
Talvez a pergunta mais difícil:
Quando um contribuinte vende bens (obra, serviços, direitos de propriedade) com base em contratos de comissão, contratos de comissão ou contratos de agência com a participação de um intermediário nos cálculos, a receita deve ser considerada recebida pelo contribuinte no último dia do mês em que o intermediário recebe fundos.
Isso nos convém? Passamos ao código civil (doravante - o Código Civil da Federação Russa):
- Contrato de comissão: de acordo com a cláusula 1 do artigo 971 do Código Civil da Federação Russa De acordo com o contrato de comissão, uma parte (o advogado) se compromete a executar determinadas ações legais em nome e às custas da outra parte (principal). Direitos e obrigações decorrentes de uma transação realizada por um advogado surgem diretamente com o principal. Não creio que os serviços de custódia sejam ações legais em relação ao cliente.
- Contrato de comissão: de acordo com o parágrafo 1 do artigo 990 do Código Civil da Federação Russa De acordo com um contrato de comissão, uma parte (agente da comissão) é obrigada, em nome da outra parte (parte comissionada), a realizar uma ou várias transações em seu nome, mas às custas do principal.
Em uma transação feita por um agente de comissão com um terceiro, ele adquire direitos e o agente de comissão fica obrigado, mesmo que o principal tenha sido nomeado na transação ou tenha entrado em um relacionamento direto com o terceiro para executar a transação. novamente, a questão das ações judiciais não é o nosso caso, seguimos em frente.
- Contrato de agência: de acordo com a cláusula 1 do artigo 990 do Código Civil da Federação Russa * Nos termos de um contrato de agência, uma parte (agente) se compromete a executar ações legais e outras em nome da outra parte (principal) em seu próprio nome, mas às custas do principal ou em nome e às custas do principal .
Em uma transação feita por um agente com um terceiro em seu próprio nome e às custas do principal, o agente adquire direitos e fica obrigado, mesmo que o principal tenha sido nomeado na transação ou tenha entrado em um relacionamento direto com o terceiro para executar a transação.
Em uma transação realizada por um agente com um terceiro em nome e à custa do principal, os direitos e obrigações surgem diretamente com o principal. *
A mesma coisa Resta considerar que a data do recebimento da receita da venda de mercadorias (obras, serviços, direitos de propriedade) é a data do recebimento dos fundos correspondentes nas contas dos contribuintes nos bancos ou, em seu nome, nas contas de terceiros. " Ou seja, na data em que o dinheiro cai no saldo da conta do freelancer na troca de freelancers. Note-se que, além da redação ambígua na carta do Serviço Tributário Federal, indicava * " Ljuta, em rublos enviado para o Internal Revenue Service.
Uma resposta sobre o mérito desta solicitação será enviada a você depois que os esclarecimentos relevantes forem recebidos do Serviço Fiscal Federal. *
Ainda não recebi uma resposta, cancelarei a inscrição após o recebimento.
- É possível sacar dinheiro até o final do mês ou preciso sacar dinheiro para cada transação em uma transação separada?
Não há resposta direta na carta, mas, considerando que o valor do imposto - o valor pago pelo cliente e a data - o valor em que o dinheiro caiu na conta do freelancer, acho que não faz sentido sacar dinheiro após cada transação.
O resultado:
- Quem será minha contraparte - a troca ou o cliente (imposto de 4% ou 6%, respectivamente)? * cliente
- A base tributável é o valor recebido pela troca do cliente ou recebido por mim da troca? valor recebido pela troca
- A comissão de câmbio é tributada pela retirada de dinheiro? sim
- Qual é a data do recebimento da renda - a data do crédito no saldo da conta da troca freelance ou a data do saque? (Ao obter receita em moeda estrangeira, é necessário calcular o equivalente ao rublo à taxa do Banco Central no dia do recebimento) da data do crédito no saldo da conta (mas isso não é exato)
- É possível sacar dinheiro até o final do mês ou preciso sacar dinheiro para cada transação em uma transação separada? pode ser
Tudo não é tão ruim - vamos romper!