Clientes estrangeiros e a legalização da renda de um programador na Federação Russa. O que deve ser feito e quanto vai custar?

Essa é exatamente a pergunta que fiz quando, como pessoa física simples e cidadão da Federação Russa, consegui um emprego remoto como desenvolvedor de software em uma empresa estrangeira e comecei a receber salários em moeda estrangeira. Tendo vasculhado na Web as possibilidades de legalizar sua renda, não encontrei respostas e guias claros e precisos. Eu mesmo tive que procurar informações. Quero compartilhar os resultados da minha pesquisa com todos.

Escrevo imediatamente o que veio no decorrer da pesquisa:

1. IP na PSN
2. recebimento de pagamento por serviços de desenvolvimento de software para a conta IP em dólares americanos
3. base para o pagamento de uma fatura, cujo valor não exceda 200.000 rublos.
4. as faturas são emitidas conforme necessário
5. CCP não usado

Ou seja, trabalho calmamente, no final do período acordado, formando uma fatura na qual indico o valor acordado com o empregador que não excede o limite especificado, recebo dinheiro diretamente na conta corrente, pago uma patente uma vez por ano ou durante o ano e contribuições no valor de 54.000 rublos ou mais Não me preocupo com o fato de que amanhã as autoridades tributárias más chegarão a mim com uma convocação e notícias terríveis (foi um momento de humor). No próximo ano, esse valor aumentará para 60.000 rublos por ano.

Porque Que outras opções poderiam existir? Por que Upwork, PayPal e Payoneer são ruins para mim? Vou tentar responder sob o corte. Quem se importa com todos esses detalhes, continue lendo :-)

Primeiros passos

Imediatamente no dispositivo da empresa, fui oferecido a abrir uma conta no sistema de pagamento Payoneer, o que fiz. No começo, ele estava em algum tipo de prostração de um novo local de trabalho, condições e outras coisas, e especialmente não entrou em detalhes do que não está diretamente relacionado às tarefas de trabalho. Mas, depois de me acostumar, decidi estudar as leis de nosso estado que governam minhas finanças. Como não tenho a capacidade de ler e entender vários documentos legais, procurei fontes populares de informação, como Habr , Toaster , Lawyer e outras pessoas como elas. Pelo que li, percebi que precisava abrir um IP e realizar trabalhos através do Upwork para evitar problemas com o VK (controle de moeda) e me reportar com calma ao Serviço Fiscal Federal (imposto).

Ponto de referência

Desenvolvedor de scripts Ruby. Renda de 100.000 rublos. por mês (tomo um número esférico no vácuo para conveniência dos cálculos) ou 1.200.000 rublos. transferidos por uma organização estrangeira em dólares americanos por ano. Foi concebido como um PI, uma vez que o trabalho por conta própria no território de Stavropol ainda não está previsto pelos nossos órgãos legislativos.

Consideramos:

• +100 000 esfregar. por mês ou +1 200 000 esfregar. por ano.

IP de registro

Era uma vez, há cerca de 10 anos, quando me registrei e fechei meu primeiro IP, era uma história completamente confusa e incompreensível para mim. Paguei algum tipo de dinheiro selvagem, algo como vários milhares de rublos por me ajudar a acertar tudo e na primeira vez, defendendo-me nas filas da filial local do Serviço de Impostos Federais e assim por diante. Agora tudo é muito mais simples. Quase todos os bancos conhecidos fornecem esse serviço gratuitamente (se você continuar a cooperar com eles) ou por algum dinheiro simbólico. Eu usei os serviços do banco em que tinha uma conta com um indivíduo. O procedimento levou vários dias e logo eu me tornei o proprietário de um novo status legal.

Uma conta IP é anexada ao status, cuja manutenção, na maioria dos bancos, custa de 1.000 a 1.500 rublos. com um volume de negócios mensal não superior a 150.000 rublos. (mais ou menos em bancos diferentes) até 1-1,5% do recebimento na conta de um empresário nesse banco, se esse valor for excedido.

Meu banco também encerra um cartão de plástico na conta, o que me pareceu bastante conveniente.

Além disso, o empreendedor individual deve manter um livro de receitas se estiver no STS (Sistema Simplificado de Tributação) 6% (objeto "renda") ou no PSN (Sistema de Tributação de Patentes), onde é obrigado a depositar todos os fundos recebidos em sua conta pelo empreendedor (mais tarde descobriu-se que isso não é inteiramente verdade). Você pode fazer isso sozinho, mas eu preferi os serviços de um contador que me forneceu um banco por mil modestos rublos. por mês.

Assim, os custos mensais do apoio a um empreendedor individual são:

• -1000 esfregar. + 1% da receita superior a sua quantidade de 150 mil rublos. por mês.
• -1000 esfregar. pagamento por serviços de contabilidade.

Consideramos:

• -2000 esfregar. por mês ou -24 000 rublos. por ano.

Total:

• +98 000 esfregar. por mês ou +1 176 000 rublos. por ano, se você começar do ponto de partida.

Pague e durma. Calma

Agora, quero comparar os sistemas tributários disponíveis para desenvolvedores de software. Devo dizer imediatamente que não considerarei o DOS (Sistema Geral de Tributação), pois é completamente inaceitável aqui.

Impostos e taxas no âmbito do "imposto" simplificado do sistema tributário

Para 2019, 6% do imposto de renda pessoal, mais as contribuições para a PFR (pensão) e FFOMS (política médica), incluídas no valor do imposto, serão de 81.000 rublos .

Aqui está o cálculo: após uma renda de 300.000 rublos por ano, que é tributada em 6%, a renda restante é tributada em 7%. (300.000 rublos × 6%) + (900.000 rublos × 7%) = 81.000 rublos. As contribuições para o PFR e o FFOMS em 2019 totalizaram cerca de 36.000 rublos. e estão incluídos no valor do imposto.

O seguinte deve ser observado aqui: se a renda atingir esses mesmos 300.000 rublos. durante todo o ano, o imposto sobre essa renda (18.000 rublos), pelo contrário, seria incluído no valor das contribuições para o PFR e o FFOMS (36.000 rublos). Assim, o montante mínimo de impostos e taxas para empresários individuais sobre o sistema tributário simplificado para 2019 é de 36 000 esfregar

Um empresário que usa a USN é obrigado a enviar uma declaração de imposto anualmente!

A renda do sistema tributário simplificado não deve exceder 150.000.000 de rublos por ano!

Consideramos:

• -6 750 esfregar. por mês ou -81 000 rublos. por ano

Total:

• +91 250 esfregar. por mês ou +1 095 000 esfregar. por ano

Impostos e taxas da PSN

Usando a calculadora de custos de patentes no site do Serviço Tributário Federal, descobri que para minha região (Território de Stavropol), assentamento (município com uma população de mais de 150 mil pessoas) e tipo de atividade (prestação de serviços (trabalho) para o desenvolvimento de programas de computador e bancos de dados dados (software e produtos de informação da tecnologia da computação), sua adaptação e modificação), o custo de uma patente em 2019 é de 18.000 rublos. Não se esqueça das contribuições obrigatórias para o PFR e FFOMS no valor de 36 000 rublos. por ano. Total de 54.000 rublos. por ano !

Um empresário que usa uma SPE não deve enviar uma declaração de imposto!

A renda na PSN não deve exceder 60.000.000 de rublos por ano!

Consideramos:

• -4 500 esfregar. por mês ou -54 000 rublos. por ano

Total:

• +93 500 esfregar. por mês ou 1.122.000 rublos. por ano

Minha escolha é PSN!

E se você permanecer um indivíduo?

E é bem possível. Se você trabalha com apenas um cliente por um longo período de tempo, pode receber completamente o pagamento em moeda estrangeira diretamente para uma conta bancária ou para a sua conta PayPal ou Upwork, pagar 13% do imposto de renda pessoal, registrar uma declaração uma vez por ano e viver em paz.

Consideramos:

• -13 000 esfregar. por mês ou 156.000 rublos. por ano.

Aqui não gastamos dinheiro em contas de serviço ou contabilidade; portanto, começarei com uma quantidade condicional de 100.000 rublos. por mês.

Total:

• +87 000 esfregar. por mês ou +1 044 000 esfregar. por ano.

Talvez eu parasse por aí se soubesse dessa opção com antecedência. Mas eu tinha várias fontes de renda, neste momento. E essas fontes são claramente visíveis, mesmo com a análise mais superficial das minhas contas bancárias.

Além disso, o Upwork nesse esquema é claramente supérfluo, pois inicialmente rasga até 12% por seus serviços (taxa padrão de 10% mais 2% contra o IVA), o que representará 25% do imposto de renda pessoal. Para dizer o mínimo, um pouco caro. E então, depois que o valor do relacionamento com o empregador exceder os US $ 10.000, juntamente com o imposto de renda pessoal, o valor dos impostos será de 19%, o que é menor, mas não muito.

Consideramos:

• -19 000 esfregar. por mês ou -228 000 rublos. por ano.

Total:

• +81 000 esfregar. por mês ou +972 000 esfregar. por ano

O PayPal com 5% (3,9% + 1% + 10 rublos ou US $ 0,2, se a transferência for em dólares) de várias comissões, no valor do imposto de renda pessoal é 18% do valor da renda, o que também não é pequeno.

Consideramos:

• -18 000 esfregar. por mês ou 216 000 rublos. por ano.

Total:

• +82 000 esfregar. por mês ou +984 000 esfregar. por ano.

Mas, no entanto, se houver um desejo de legalizar com a menor perda de tempo, o valor estimado de impostos e comissões não é um fardo, então esse método é o mais aceitável.

Para não ser infundada, aqui está a prova .

Sistemas de pagamento

Para uma primeira aproximação, calculamos a base tributável. Agora, sobre a legalização da renda do exterior. Por serem em moeda estrangeira, estão sujeitos aos artigos 14 (partes 2 e 3) e 19 da Lei Federal de Regulação e Controle de Moeda e aos artigos 7 (partes 8.1 e 9) da Lei Federal sobre o Sistema Nacional de Pagamentos. Ou seja, o dinheiro estrangeiro destinado a pagar pelos meus serviços deve ser creditado na minha conta bancária quando se trata de receber fundos de entidades legais estrangeiras. Ou para outra organização autorizada no território da Federação Russa, se os fundos vierem de um indivíduo estrangeiro.

Por que não pagar

Payoneer não é um banco, mas uma empresa que abre uma conta para você na qual deposita fundos transferidos para ela por outro usuário dos serviços da empresa. Nada criminoso, mas como, diferentemente do PayPal e do Upwork, a empresa não aprovou o credenciamento em nosso país e não fornece informações sobre as contas dos cidadãos a órgãos estatais autorizados, essas transferências de dinheiro para as contas de empresários e entidades jurídicas individuais não são legais na Federação Russa. No entanto, os indivíduos não têm nenhuma restrição legal ao uso do Payoneer. Aqui vale a pena notar uma série de fatos interessantes relacionados a isso:

• os fundos que estão nas contas Payoneer não são visíveis para nossas autoridades fiscais
• compras feitas com um cartão plástico Payoneer não são rastreadas de forma alguma em nosso país

Você pode até pagar imposto de renda pessoal de uma parte desse dinheiro, por exemplo, do que você transforma em dinheiro em um caixa eletrônico, não sei por que (:-)), mas você deve se lembrar de 115-FZ , de acordo com o artigo 6, parte 1.5, que , um cartão plástico Payoneer pode ser bloqueado por um caixa eletrônico, pois está dentro da definição.

Ou seja, para os cidadãos da Federação Russa (na ocasião em que se sabe que a Ucrânia também é) que desejam permanecer em segundo plano, Payoneer oferece amplas oportunidades e alguns riscos. Não se esqueça que essas amplas oportunidades são um pouco compensadas pelo risco de bloqueio de contas (sem confirmação), cartões (sem confirmação), taxa de conversão extremamente rentável da moeda em rublos (confirmado, mas ainda não posso fornecer provas), várias comissões dentro do próprio Payoneer . Os dois últimos fatores, com um cálculo aproximado, compõem 3-5% do valor transferido / sacado.

Tudo isso, junto com o fato de que, quando eu descobri os detalhes, o IP já estava registrado e era tarde demais para entrar nas sombras, levou ao fato de que o uso do Payoneer se tornou completamente inaceitável para mim.

Portanto, a princípio, escolhi o Upwork.

Por que não trabalhar

Tudo é bom no Upwork. Aqui você tem a proteção do contrato, aqui tem um rastreador gratuito, aqui tem o histórico, na forma de um contador de tempo crescente e dinheiro ganho, que, em potencial, pode ajudar a encontrar o próximo cliente / empregador. Sim, como escrevi acima, todo esse barril de mel é ofuscado por uma colher de alcatrão na forma de uma comissão alta, a princípio. Porém, com a receita mencionada acima, essa comissão cai para 6% após seis meses (e geralmente antes), e chegamos a 11%, que diminui de forma gradual e agradável com o crescimento da renda mensal. Mas ainda assim, esse não é 5% ou menos do que está disponível na PSN. Mas o fundo, mas a garantia!

Tudo estava bem até que os hackers do mal quebraram o cartão do empregador, que estava vinculado à sua conta Upwork. O dinheiro acabou com ela e Upwork suspendeu instantaneamente o contrato. Obrigado pelo seu atendimento, Upwork! Ele nem mesmo deixou as horas entrarem manualmente, o que ele queria, para não arruinar o sistema de relatórios estabelecido. E o ponto culminante da preocupação foi a dedução do meu salário de devolver ao empregador US $ 50 sem coordenação comigo.

O dinheiro é pequeno. Mas eu estava distorcido pela maneira como o sistema os descartava da maneira comercial. Gopnik nos dias da minha juventude, que caiu nos anos 90, era muito mais delicado, no contexto da Upwork. Naqueles anos, antes de prosseguir com a retirada de fundos da vítima, eles pelo menos enviaram sinais de alerta na forma de várias frases. Aqui, tudo foi feito com a máxima confiança e arrogância. Até meu empregador ficou surpreso, o que posso dizer sobre mim.

Decidimos procurar outras possibilidades.

Por que não paypal

Antes de começar a trabalhar com o PayPal, pela primeira vez, decidi primeiro ler o que as pessoas comuns dizem sobre isso. Minha conta está aberta há muito tempo, mas eu a abri para registro e não lembro onde, onde a conta do PayPal era necessária. Desde então, não houve movimentos. Na verdade, mesmo sem feedback, ficou claro que nossa cooperação não daria certo, pois a primeira coisa que me pediram foi o esclarecimento dos dados para verificação da conta. Os dados foram recebidos e sugeriram que eu esperasse de uma semana a um mês. Após essa finta, o PayPal teve muitos problemas ao trabalhar com ele. A propósito, eles ainda verificam algo lá. Nesse contexto, até o irritantemente lento Payoneer parece ameaçadoramente afiado e ágil, como Bruce Bruce em uma briga com Chuck Norris.

Sutilezas da contabilização de receita

Ao trabalhar com sistemas de trocas e pagamentos, de acordo com o Código Tributário da Federação Russa , é imperativo registrar no ACS (Revenue Accounting Book) os recibos dos valores que sua contraparte transferiu para você, e não os que ficam no seu bolso após o pagamento das comissões. Se você estiver no sistema tributário simplificado, isso é necessário para calcular o imposto, que é retirado exatamente do valor que a contraparte transfere para você. Além disso, não se esqueça de inserir esse valor em KUD em rublos à taxa de câmbio do Banco Central da Federação Russa no dia do recebimento dos fundos em sua conta em um sistema de pagamento ou câmbio. Isso é extremamente importante e poupará enormes hemorróidas e multas no dia da auditoria, que inevitavelmente ocorre três anos após a abertura do IP. Os custos, no entanto, não interessam a ninguém. No STS 6% - porque o imposto é calculado sobre a renda, no STS - porque o KUD é importante apenas para mostrar que você secretamente não ganhou mais de 60.000.000 por ano.

No entanto

São necessárias trocas e sistemas de pagamento, apesar de toda a minha experiência negativa com eles. Os primeiros ajudam a encontrar um cliente ou contratado, atuam como garantidor em transações com uma contraparte desconhecida. O segundo simplifica o processo de transferência de dinheiro e oferece outras oportunidades. O mesmo PayPal em sua terra natal é muito, muito merecidamente popular, isso não funcionou com ele para mim. Portanto, não chamo ninguém para nada, mas simplesmente compartilho minha experiência e minha opinião.

Nunca há muitas burocracias

Paramos com o empregador em transferências diretas para minha conta IP, já que meu banco tem SWIFT. Não sei como os outros fazem isso. Ouvi falar que a PI é obrigada a concluir acordos com contratados, mas enquanto eu estava na Upwork, ele fez tudo por mim. Agora era necessário resolver esse problema, que, para meu alívio, foi resolvido em alguns minutos.

Como se viu, para realizar minhas atividades, como contrato, posso fornecer uma fatura regular simples para cada transação. Para que o valor transferido no âmbito desta fatura não atraia muita atenção da VK, basta não exceder o limite de 200.000 rublos. em uma fatura. Nesse caso, as próprias faturas podem ser um número ilimitado. Encontrei uma amostra da fatura preenchida na Web:

Além disso, na Web, você pode encontrar vários serviços que, de graça ou por dinheiro, atraem qualquer fatura que você desejar. , " " 10 10.

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Sumário

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