Anteriormente, os freelancers de TI tinham apenas duas opções para trabalhar legalmente: registrar um IP na USN ou em uma patente. A partir deste ano, outra alternativa apareceu - tornar-se autônomo. Até agora, o novo regime está em vigor apenas em 4 regiões, mas em 2020 está planejado introduzi-lo em toda a Federação Russa.
Quando registrar IP? Quem trabalha por conta própria? Qual modo é mais lucrativo para um freelancer? O que escolher com uma renda de 100, 200 ou 300 mil rublos. por mês? Responderemos a essas e outras perguntas em detalhes.
O artigo consiste em três partes. Na primeira parte, falaremos sobre IP e trabalhadores independentes. No segundo, comparamos o sistema tributário simplificado, a patente e o imposto para os trabalhadores independentes. No terceiro, calculamos a carga tributária para empreendedores individuais de diferentes modos.
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1. Introdução
Por que trabalhar legalmente? Este tópico já foi abordado em Habré. Portanto, não vamos nos aprofundar nisso em detalhes, mas apenas listar as conclusões:
- Não pague impostos sobre os rendimentos recebidos, caso contrário, você estará interessado em impostos. Ao verificar, ela acumulará 13% de imposto de renda, multas e multas.
- Você pode trabalhar como indivíduo de acordo com um contrato de direito civil. Se o seu cliente for um IP ou uma organização russa, ele se tornará seu agente tributário e pagará todos os impostos por você. Mas o custo dos serviços para ele aumentará no valor do imposto de renda pessoal e dos prêmios de seguro. Isso representa aproximadamente 46% do que você recebe.
- Se o seu cliente for uma empresa individual ou estrangeira, o imposto de renda pessoal e os prêmios de seguro deverão ser pagos de forma independente. E, no final do ano, registre uma declaração de imposto de renda de 3 pessoas.
- Mesmo se você pagar regularmente imposto de renda pessoal, ele não o salvará de perguntas do lado do imposto durante as atividades regulares. O imposto pode reconhecê-lo como empreendedor e cobrar prêmios adicionais de IVA e seguro.
- Para atividades comerciais ilegais, estabeleceu responsabilidade administrativa e criminal.
- O registro como empresário individual ou por conta própria permite mudar para um regime tributário preferencial e reduzir a carga tributária.
- Para algumas empresas, o status legal é um fator decisivo na escolha de um contratado.
- Trabalhando legalmente, você pode confirmar sua solvência para obter um visto ou empréstimo.
Quando registrar IP
O registro de IP será necessário se você planeja usar o sistema tributário simplificado ou obter uma patente. Você pode mudar para impostos para trabalhadores independentes sem registrar um empreendedor individual, mas o status de um empreendedor trará algumas vantagens. Leia mais sobre isso abaixo.
Você pode registrar um IP remotamente, sem uma visita à administração fiscal, através de um banco . Você receberá uma assinatura eletrônica gratuita e os documentos enviados ao imposto pela Internet. Você não precisa pagar uma taxa estadual para o envio eletrônico. Você economizará 800 rublos.
Se você ainda não decidiu um banco, pode gerar documentos de forma independente e enviá-los à administração fiscal.
Códigos OKVED para TI:
- 62.01 Desenvolvimento de software
- 62.02 Atividades de consultoria e trabalho no campo da informática
- 62.03 Atividades de gerenciamento de equipamentos de informática
- 62.09 Atividades relacionadas ao uso de informática e tecnologia da informação, outras
- 63.11 Atividades de processamento de dados, provisão de serviços de hospedagem e atividades relacionadas
O registro de IP leva três dias úteis. Os documentos de registro fiscal serão enviados a você por e-mail. Você pode obter documentos em papel na administração fiscal a qualquer momento.
Autônomo
Um novo regime para os trabalhadores independentes apareceu há quase um ano. Nesse período, foram registrados mais de 260 mil trabalhadores por conta própria. Até agora, este modo é válido apenas em 4 regiões. A partir de 1º de janeiro de 2020, está prevista a sua introdução em mais 19 regiões e a partir de julho - para fornecer a toda a região o direito de introduzi-la em seu território.
Onde você planeja introduzir um imposto para trabalhadores independentes a partir de 1º de janeiro de 2020:
- São Petersburgo
- Região de Leningrado
- Região de Voronezh
- Região de Volgogrado
- Região de Níjni Novgorod
- Novosibirsk (região)
- Região de Omsk
- Região de Rostov
- Região de Samara
- Oblast de Sakhalin
- Região de Sverdlovsk
- Região de Tyumen
- Região de Chelyabinsk
- Território de Krasnoyarsk
- Região de Perm
- Distritos autônomos de Nenets e Yamalo-Nenets
- Khanty-Mansiysk Okrug autônomo - Ugra
- República do Bascortostão
Qual é a essência do imposto para trabalhadores independentes
Tanto os trabalhadores por conta própria como os indivíduos comuns, com renda de até 2,4 milhões de rublos, podem transferir o imposto para os trabalhadores por conta própria. por ano. O imposto é pago à alíquota de 4% para acordos com pessoas físicas e 6% para acordos com pessoas jurídicas e empreendedores individuais.
Os trabalhadores independentes não precisam pagar prêmios de seguro ou enviar relatórios. Tudo o que é necessário é gerar um cheque no aplicativo "Meu imposto" dentro do prazo e transferi-lo para o comprador. O valor do cheque será cobrado automaticamente pelo imposto, que deve ser pago no próximo mês.
Quem pode se tornar autônomo
Para mudar para imposto por conta própria, os seguintes requisitos devem ser atendidos.
Requisito 1 . Você realiza negócios em qualquer uma das seguintes regiões: Moscou, Moscou, Kaluga ou República do Tartaristão.
Além disso, não é necessário estar "registrado" nele ou mesmo localizado fisicamente lá. O local de negócios pode ser determinado tanto no local do trabalhador independente quanto do seu cliente . Tais esclarecimentos foram recentemente dados pelo serviço tributário:
Considerando que as disposições da Lei nº 422- não contêm uma definição do local de atividade realizado remotamente, antes de alterar a Lei nº 422-, o local de atividade dessa atividade pode ser determinado à escolha do contribuinte do NAP: no local do contribuinte do NAP ou no local a localização do comprador (cliente).
(Carta do Serviço Tributário Federal de 18 de novembro de 2019 No. SD-4-3 / 23424 @)
Se você opera em várias regiões, incluindo aquelas que não estão incluídas no experimento, pode pagar impostos para os trabalhadores independentes de todos os rendimentos recebidos. Nenhum outro imposto comercial fora do experimento é necessário.
Conclusão : você pode mudar para imposto por conta própria se estiver operando em uma das regiões onde a experiência está sendo conduzida ou se tiver pelo menos um cliente dessa região.
Requisito 2 . Você não atrai funcionários sob contratos de trabalho. Todas as atividades independentes devem ser realizadas de forma independente.
Podem ser celebrados contratos de direito civil, não havendo proibição direta disso na lei.
Requisito 3 . Sua renda não está relacionada ao seu empregador, incluindo o primeiro, se tiverem passado menos de dois anos desde a demissão.
Com essa renda, você deve pagar o imposto de renda pessoal como pessoa comum.
Ao mesmo tempo, é possível trabalhar sob um contrato de trabalho e ao mesmo tempo ser autônomo. O empregador pagará todos os impostos sobre o seu salário e você pagará impostos para os trabalhadores independentes sobre rendimentos não relacionados ao trabalho.
Requisitos 4 . Sua atividade não se enquadra nas exceções estabelecidas por lei.
Trabalhadores por conta própria podem prestar serviços, realizar trabalhos, vender mercadorias de sua própria produção, alugar moradias, carros ou outros bens móveis. Eles podem se envolver em qualquer tipo de atividade, exceto aqueles que são proibidos por lei.
O imposto para os trabalhadores por conta própria não tem o direito de se aplicar àqueles que estão envolvidos em:
- revenda de mercadorias (exceto pertences pessoais) ou direitos de propriedade (por exemplo, licenças para software de outras pessoas),
- venda de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo e produtos sujeitos a rotulagem obrigatória,
- mineração e venda de minerais,
- atividade intermediária (sob contratos de comissão, comissão ou agência),
- entrega de mercadorias com aceitação de pagamentos em favor de outras pessoas (com exceção do uso da CCP registrada no vendedor).
Assim que os trabalhadores independentes começaram a se envolver em algo da lista proibida, ele imediatamente perde o direito a um novo regime.
A lei também lista os rendimentos que não são tributados pelos trabalhadores independentes. Por exemplo, renda com a venda de imóveis, veículos ou ações em uma LLC. Eles terão que pagar imposto de renda pessoal.
Requisito 5 . Sua renda desde o início do ano não excede 2,4 milhões de rublos. A quantia por mês não importa.
Assim que a renda por conta própria exceder esse limite, ela será automaticamente cancelada e somente poderá voltar a trabalhar por conta própria no próximo ano.
Se um indivíduo comum continua sua atividade empresarial, ele deve registrar um IP. Somente trabalhadores independentes podem fazer negócios sem registro. Sem registro, com serviços únicos, você precisa pagar imposto de renda pessoal.
Se o limite for excedido para um IP, ele poderá mudar para outro modo especial, por exemplo, USN ou uma patente.
Conclusão : Se você sabe que sua renda será superior a 2,4 milhões de rublos. Se você deseja aplicar um imposto para trabalhadores independentes, é melhor registrar um IP imediatamente para não interromper sua atividade.
Requisito 6 . Você não usa outros modos especiais ou OSNO.
Se um empresário individual possui vários tipos de atividades e deseja aplicar o sistema tributário simplificado a um e aos outros como um imposto para os trabalhadores independentes, isso não funcionará. Dentro de um mês após a transição para um novo regime, ele deve se recusar a usar o sistema tributário simplificado, caso contrário, o imposto cancelará seu registro como autônomo.
Leia também
Tudo sobre impostos para freelancers de TI. STS, patente ou imposto para trabalhadores independentes. Parte 2
Tudo sobre impostos para freelancers de TI. Carga tributária de IP em diferentes modos. Parte 3
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