Esta é a terceira parte final do ciclo. Em um artigo anterior, falamos detalhadamente sobre o sistema tributário simplificado, patente e imposto para trabalhadores independentes. Nesta parte, calculamos a carga tributária para empreendedores com renda de 100, 200 ou 300 mil rublos. por mês em diferentes modos.
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Carga tributária
Agora vamos passar da teoria para a prática e calcular qual modo é mais lucrativo para um freelancer.
Para calcular o custo de uma patente, tomamos 4 distritos: Moscow Region, São Petersburgo, Novosibirsk e Voronezh.
Suponha que nosso freelancer trabalhe sozinho, sem funcionários e forneça serviços apenas para pessoas jurídicas e empreendedores individuais. Não levaremos em consideração as isenções fiscais, as contribuições voluntárias para o seguro de pensão também para os trabalhadores por conta própria.
Primeiro, vamos calcular o custo de uma patente para o desenvolvimento de software para 2019:
- na região de Moscou - 12 528 rublos.,
- em São Petersburgo - 60 000 rublos.,
- em Novosibirsk - 28 800 rublos.,
- em Voronezh - 18.000 rublos.
(Em Moscou, uma patente para desenvolvimento de software custa 300 mil rublos, o que torna este regime desvantajoso para empreendedores com renda de até 6 milhões de rublos por ano ou 500 mil rublos por mês. Portanto, não tomamos essa região para cálculos.)
Dessas regiões, o imposto para trabalhadores por conta própria é até agora apenas na região de Moscou. No resto, ele deve aparecer em 2020. Mesmo se você mora em outra região, mas possui clientes das regiões onde o experimento está ocorrendo (Moscou, região de Moscou, região de Kaluga e República do Tartaristão), pode mudar para o imposto para trabalhadores independentes.
A carga tributária para empresários independentes e individuais no sistema tributário simplificado, no mesmo nível de renda, será a mesma em todas as regiões.
Renda de 100 mil rublos. por mês
Taxa por conta própria - 5,17%
Com uma renda de 1,2 milhões de rublos. por ano, o imposto para trabalhadores por conta própria, levando em consideração a dedução fiscal, será de 62.000 rublos.
Imposto calculado:
1.200.000 / 100 * 6 = 72.000 rublos.
Dedução fiscal (montante fixo):
1.200.000 / 100 * 2, mas não mais de 10.000 rublos.
Imposto a pagar:
72.000 - 10.000 = 62.000 rublos.
STS - 6%
O montante total de impostos e contribuições para o STS será de 72.000 rublos.
Prémios de seguro:
Seguro de pensão - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 9000 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 rublos.
Imposto sobre o sistema tributário simplificado:
1.200.000 / 100 * 6 - 45.238 = 26.762 rublos.
Total a pagar (imposto sobre o sistema tributário simplificado e prêmios de seguro):
45.238 + 26.762 = 72.000 rublos.
A diferença com o imposto para os trabalhadores independentes é de 10.000 rublos. Ao mesmo tempo, as contribuições da FE nas STS irão para a acumulação de pensões, mas os trabalhadores por conta própria não. Um ano de seguro para trabalhadores independentes custará 29 354 rublos adicionais. Então a diferença será 19 354 rublos. a favor do STS.
A renda de 200 mil rublos. por mês
Taxa por conta própria - 5,58%
Com uma renda de 2,4 milhões de rublos. por ano, o imposto para os trabalhadores por conta própria, levando em consideração a dedução, será de 134.000 rublos.
Imposto calculado:
2.400.000 / 100 * 6 = 144.000 rublos.
Dedução fiscal (montante fixo):
2.400.000 / 100 * 2, mas não mais de 10.000 rublos.
Imposto a pagar:
144.000 - 10.000 = 134.000 rublos.
STS - 6%
O montante total de impostos e contribuições para o STS será de 144.000 rublos.
Prémios de seguro:
Seguro de pensão - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 21.000 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 rublos.
Imposto sobre o sistema tributário simplificado:
2.400.000 / 100 * 6 - 57.238 = 86.762 rublos.
Total a pagar (imposto sobre o sistema tributário simplificado e prêmios de seguro):
57.238 + 86.762 = 144.000 rublos.
A diferença com o imposto para os trabalhadores independentes é a mesma - 10.000 rublos.
A renda de 300 mil rublos. por mês
Imposto por conta própria
Não aplicável.
STS - 6%
O montante total de impostos e contribuições para o STS será de 216.000 rublos.
Prémios de seguro:
Seguro de pensão - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 33.000 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 rublos.
Imposto sobre o sistema tributário simplificado:
3 600 000/100 * 6 - 69 238 = 146 762 rublos.
Total a pagar (imposto sobre o sistema tributário simplificado e prêmios de seguro):
69.238 + 146.762 = 216.000 rublos.
Agora calculamos a carga tributária da patente em diferentes regiões.
Em uma patente, o valor total de impostos e contribuições será o mesmo, independentemente da renda. Uma patente é calculada não a partir das receitas reais, mas a partir da renda potencial gerada pela região.
Moscow region
O custo da patente é de 12.528 rublos.
Renda potencial:
12 528/6 * 100 = 208 800 rublos.
Prémios de seguro:
Seguro de pensão - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% a mais - 0 esfregar.
Total:
29 354 + 6884 = 36 238 rublos.
Total a pagar (valor da patente e prêmios de seguro):
12 528 + 36 238 = 48 766 esfregar.
A carga tributária será:
- com uma renda de 1,2 milhões de rublos. por ano - 4,06 %,
- com uma renda de 2,4 milhões de rublos. por ano - 2,03 %,
- com uma renda de 3,6 milhões de rublos. por ano - 1,35 %.
São Petersburgo
O custo da patente é de 60.000 rublos.
Renda potencial:
60.000 / 6 * 100 = 1.000.000 de rublos.
Prémios de seguro:
Seguro de pensão - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 7000 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 rublos.
Total a pagar (valor da patente e prêmios de seguro):
60.000 + 43.238 = 103.238 rublos.
A carga tributária será:
- com uma renda de 1,2 milhões de rublos. por ano - 8,60 %,
- com uma renda de 2,4 milhões de rublos. por ano - 4,30 %,
- com uma renda de 3,6 milhões de rublos. por ano - 2,87 %.
Novosibirsk
O custo da patente é de 28.800 rublos.
Renda potencial:
28.800 / 6 * 100 = 480.000 rublos.
Prémios de seguro:
Seguro de pensão - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 1800 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 esfregar.
Total a pagar (valor da patente e prêmios de seguro):
28 800 + 38 038 = 66 838 esfregar.
A carga tributária será:
- com uma renda de 1,2 milhões de rublos. por ano - 5,57 %,
- com uma renda de 2,4 milhões de rublos. por ano - 2,78 %,
- com uma renda de 3,6 milhões de rublos. por ano - 1,86 %.
Voronezh
O custo da patente é de 18.000 rublos.
Renda potencial:
18.000 / 6 * 100 = 300.000 rublos.
Prémios de seguro:
Seguro de pensão - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% a mais - 0 esfregar.
Total:
29 354 + 6884 = 36 238 rublos.
Total a pagar (valor da patente e prêmios de seguro):
18.000 + 36.238 = 54.238 rublos.
A carga tributária será:
- com uma renda de 1,2 milhões de rublos. por ano - 4,52 %,
- com uma renda de 2,4 milhões de rublos. por ano - 2,26 %,
- com uma renda de 3,6 milhões de rublos. por ano - 1,51 %.
Conclusões
- O imposto para os trabalhadores independentes é mais lucrativo que o sistema tributário simplificado. Mas antes de selecioná-lo, consulte o parágrafo 2 abaixo.
- Se você trabalha com pessoas jurídicas e empreendedores individuais, a diferença entre o imposto para trabalhadores por conta própria e o STS será de 10.000 rublos. Ao mesmo tempo, as contribuições de seguro para a acumulação de pensões já serão incluídas no imposto sobre o sistema tributário simplificado. Para o ano de seguro, os trabalhadores independentes devem pagar adicionalmente 29 354 rublos.
- Com uma renda de 1,2 milhões de rublos. uma patente é mais vantajosa para a USN se seu custo for inferior a 33.200 rublos.
Conforme solicitado nos comentários, aqui está um link para um gráfico de comparação no Google.
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