Em novembro, decidimos montar um grande post sobre como viver se você é um empreendedor individual (IP). Pedimos aos usuários do Habr que nos fizessem perguntas da série "eles queriam saber, mas tinham medo de perguntar". Acabou uma ótima lista.
Convidamos nossos amigos da Tinkoff Business a responder às perguntas - eles mesmos registram IP e conhecem todas as sutilezas legais. O principal bônus:
mat-ulyana estará de plantão nos comentários por uma semana, que responderá a quaisquer perguntas adicionais.
Conteúdo
MaterialQuando preciso abrir um IP e do que ele depende?Como o Estado sabe que trabalho sem um empreendedor individual?Quantos impostos vou pagar?O imposto de renda profissional parece mais lucrativo que o IP. Isso é verdade?Quais bancos trabalham com IP?Um IP em uma patente pode funcionar fora do local de registro da patente?Para qual categoria de clientes um freelancer como empreendedor individual será uma vantagem sobre um "físico" comum?Eles dizem que abrir um IP é simples, mas fechar não é?Como levantar dinheiro para o trabalho realizado? Se pago em dinheiro? Por transferência para um cartão?Ouvi algo sobre as bilheterias online. Para IP ainda precisa comprá-lo?Com um empreendedor individual, posso executar trabalhos sob contratos como indivíduo ou conseguir um emprego sob um contrato de trabalho? Precisa fechar o IP?Quantos IPs podem estar inativos e não realizar operações? É possível deixar o IP para mais tarde?Material
O artigo atenderá a termos diferentes. Para não ficarmos confusos, primeiro examinaremos a teoria.
Ao registrar um IP, você precisa selecionar um sistema tributário e códigos OKVED.
Códigos OKVED. Estes são códigos de atividade econômica. Grosso modo, IP como se tivesse o rótulo "Sou desenvolvedor" ou "Sou redator".
É para isso que servem os códigos OKVED:
- Alguns sistemas e incentivos fiscais aplicam-se apenas a áreas específicas de atividade.
- É mais fácil para o estado calcular quantas empresas e em que áreas ele trabalha. Então essas informações aparecem nos relatórios estatísticos.
- A administração fiscal monitora a viabilidade econômica de transações entre empresas. Se um IP se declarou uma empresa de TI, mas realmente vende fraldas, isso é estranho.
- Todos os códigos OKVED estão no diretório Lá, primeiro, um grande grupo - dois números, depois um subgrupo e nele - atividades específicas:
Ao se registrar, você deve especificar um código de quatro dígitos.
Aqui estão os OKVEDs que podem ser úteis para você A lei não especifica quantos códigos você pode escolher. A IP pode se envolver no desenvolvimento, textos e vídeo. O principal é que esses códigos são de áreas próximas. É suspeito que o IP esteja envolvido simultaneamente em desenvolvimento, atacado e metal - pode haver perguntas do imposto e do banco.
Nosso conselho é o seguinte: escolha todos os códigos do seu grupo. Por exemplo, você está desenvolvendo software, mas não pode decidir sobre os códigos. Selecione todos os códigos de quatro dígitos no grupo 62 (desenvolvimento do programa).
Sistema tributário. Três são adequados para o setor de TI:
- STS "Receitas".
- Uma patente é apenas para certos campos de atividade.
- O imposto de renda profissional (NAP) é o trabalhador independente.
O IP paga impostos diferentes, dependendo do sistema de tributação. Por padrão, ao registrar um IP, você recebe um sistema de tributação geral. É o mais difícil: muitos impostos, relatórios, IVA. É melhor não mexer com isso. Portanto, é melhor registrar um aplicativo diretamente no USN ou na patente ao registrar um IP. Siga isso se você se registrar ou através de serviços especiais.
Com teoria por enquanto.
Quando preciso abrir um IP e do que ele depende?
De acordo com a lei, uma pessoa deve abrir um IP ou LLC se estiver envolvida em atividade empresarial:
- Faz alguma coisa ele mesmo. Por exemplo, dedica-se ao desenvolvimento de sites, procura clientes, concorda com as condições, recebe dinheiro. Ele pode contratar funcionários, mas também por seu trabalho.
- Realiza atividades por sua conta e risco. O desenvolvedor do site avalia o trabalho, assume um site complexo. Se ele não conseguir, precisará devolver o dinheiro ao cliente. E apenas o desenvolvedor é responsável por isso.
- Ganha sistematicamente renda. Este não é um trabalho único, mas permanente. O desenvolvedor ajudou amigos a criar o site mais de uma vez através da amizade, mas faz isso o tempo todo e é pago por isso.
Todos os sinais devem corresponder,
isso é evidenciado pelo Código Civil .
Se todos os três sinais coincidirem, mas uma pessoa trabalha sem um empresário, a administração tributária pode rastrear isso e exigir que todos os impostos sejam pagos pelo tempo em que funcionar. Por exemplo, IVA em cada transação.
É verdade que também existem muitas sutilezas. Uma pessoa pode receber renda com o uso passivo de direitos autorais sem registrar o IP. O programador desenvolve um aplicativo móvel, coloca no Google Play e recebe dinheiro. Isso não é empreendedorismo, você pode viver sem um IP.
Se o desenvolvedor anuncia ativamente o aplicativo, contrata freelancers, atrai investimentos, você precisa de IP.
Como o Estado sabe que trabalho sem um empreendedor individual?
Veja como os impostos podem fazer isso:
- no movimento de dinheiro no cartão;
- reclamação do cliente;
- compras caras;
- através de compras de teste.
Sobre o movimento de dinheiro em um cartão pessoal. A administração tributária conhece todas as contas abertas e pode solicitar um extrato ao banco como parte de uma auditoria tributária.
Os bancos verificam absolutamente todas as transações usando todos os cartões pessoais, mas não sabemos sobre isso. As verificações ocorrem em segundo plano. Se o banco perceber uma transação suspeita, tem o direito de interrompê-la e pedir uma explicação.
Por exemplo, todos os meses, 100.000 rublos chegam à conta. O banco pode interromper esta operação e solicitar esclarecimentos sobre quem envia o dinheiro. A conta será bloqueada no momento.
De acordo com a reclamação do cliente. O freelancer fará o trabalho para o cliente, ele ficará insatisfeito e escreverá não apenas uma resenha na Internet, mas também para Rospotrebnadzor. Você nem precisa ligar, basta escrever no site. E isso pode ser feito por inimigos ou pessoas invejosas que não gostam que você tenha clientes legais.
Para compras caras. Por exemplo, uma pessoa está oficialmente desempregada, não há empresário individual, mas de repente ele compra um carro por dois milhões de rublos. A polícia de trânsito transmitirá informações ao Serviço Tributário Federal, para calcular o imposto de transporte.
Por lei, a administração fiscal não é obrigada a verificar todas as compras, mas o inspetor pode estar interessado em saber como os desempregados têm esse valor. Ou talvez não esteja interessado - que sorte.
Através de compras de teste. Imposto - são as mesmas pessoas, sentam no instagram e leem no facebook. Lá eles podem notar uma pessoa que recebe dinheiro por seus serviços, mas não paga impostos.
No ano passado, houve notícias de que o confeiteiro vendia bolos pela Internet, não havia IP, pessoas pagavam com cartão ou em dinheiro. Tax comprou um bolo e depois pediu ao chefe de pastelaria que explicasse quanto ele ganhava. Para isso, você deve pagar impostos o tempo todo.
Acontece que o freelancer pode discutir o trabalho do projeto no Facebook, e isso acompanhará o imposto, ficará sob o disfarce de um cliente e haverá problemas.
Frequentemente ouvimos objeções: "Bem, de alguma forma vivemos por enquanto, quem precisa de nós, esses valores não são interessantes para o imposto". Mas isso não é verdade.
O imposto está usando cada vez mais a tecnologia moderna. Processamento de documentos, reconciliação, verificação de cadeias de contrapartes - tudo isso é feito por sistemas automatizados. Isso significa que os inspetores são liberados do tempo que passaram anteriormente na inspeção manual. E eles direcionam suas forças para a Internet.
Quantos impostos vou pagar?
Tudo depende do sistema tributário. Aqui está um modelo de cálculo para que você possa substituir seus números.
Alimentado pelo sistema de receita. Imagine um redator na nossa frente, ganha 100.000 ₽ por mês. Paga imposto a uma taxa de 6%. Seus gastos:
- prêmios de seguro compulsório - 36.238 rublos para 2019;
- prêmios de seguro adicionais - 1% se ganhos ao longo de um ano mais de 300.000 rublos;
- imposto - 6% da renda.
Por lei, você pode reduzir o imposto sobre os prêmios de seguro. Veja como acontece em um ano:
Receitas do ano - 100 000 × 12 = 1 200 000 ×
Imposto do exercício - 1 200 000 ₽ × 6% = 72 000 ₽
Contribuições obrigatórias - 36 238 ₽
Contribuições adicionais de renda acima de 300.000 rublos - (1.200.000 - 300.000) × 1% = 9.000 ₽
Reduzimos o imposto sobre o valor das contribuições, devemos pagar: 72 000 - 36 238 - 9000 = 26 762 ₽
Custos do ano: 26 762 + 36 238 + 9000 = 72 000 ₽
Em média por mês - 6000 ₽
Calculamos de forma simplificada. Por exemplo, não levou em consideração os custos dos serviços bancários.
Em algumas regiões, as taxas de impostos podem variar porque existem isenções ou isenção de impostos. Por exemplo, às vezes nos primeiros dois anos, um empreendedor individual não paga impostos nem trabalha a uma taxa reduzida. É melhor descobrir isso ao registrar o IP e
no site do imposto .
Vá para o site de impostos, selecione sua região e veja quais taxas e benefícios são oferecidos:
Funciona em uma patente. Em uma patente, os IPs pagam uma quantia fixa de imposto pelo ano. Não depende de renda real. É calculado pela renda potencial que um empreendedor pode receber nessa área de negócios nessa região.
A tributação de patentes se aplica a certas áreas de atividade. É adequado se você estiver desenvolvendo programas e consertando computadores, mas verifique se uma patente é válida para esse tipo de atividade em sua região
no site de impostos :
O custo de uma patente varia de acordo com a região. Por exemplo, um programador na região de Moscou pagará 12 528 ₽ por ano. E em Tula - 3810 ₽.
No caso de uma patente, o imposto sobre o valor das contribuições não pode ser reduzido. Contribuições adicionais devem ser consideradas se a renda potencial exceder 300.000 ₽. Isso representa 1% de toda a renda acima de 300.000 rublos. Renda potencial - a renda que o imposto calculou para sua área.
O potencial de ganho é considerado uma contagem regressiva. Vamos tentar:
Valor da patente = retorno potencial × 6%.
Um programador na região de Moscou comprou uma patente por 12 529 ₽.
Renda potencial - 12 529/6% = 208 816 ₽.
Isso é inferior a 300.000 ₽, você não precisa pagar taxas adicionais.
Consideramos um programador na região de Moscou:
A taxa de patente é de 12 528 ₽.
Contribuições fixas - 36 238 ₽.
Total para o ano: 12 528 + 36 238 = 48 766 ₽.
Não são necessárias taxas adicionais. Calculamos no exemplo anterior que a renda potencial é inferior a 300.000 ₽.
Em média por mês - 4064 ₽.
Imposto de renda profissional. Aqui você paga 6% se trabalhar com empresas e empreendedores individuais e 4% com a população.
Um homem publicou um anúncio para reparos em computadores, as pessoas se voltam para ele, ele vem e repara. Por um mês, ele ganha 100 000 ₽, ou seja, 1 200 000 ₽ por ano.
Imposto - 1 200 000 × 4% = 48 000 ×.
Contribuições para o fundo de pensão - à vontade, você pode pagar, mas não pode.
O princípio de escolher um sistema tributário é o seguinte:
As áreas de atividade que podem funcionar com uma patente diferem em diferentes regiões. Verifique
no site do imposto .
O imposto de renda profissional ainda é experimental. Em 2019, opera em quatro regiões: Moscou e Região de Moscou, Região de Kaluga e Tartaristão. E desde 2020 - em outras 19 regiões.
O imposto de renda profissional parece mais lucrativo que o IP. Isso é verdade?
Depende de quem você trabalha e que renda recebe. Vamos falar sobre as condições novamente:
- 6% da renda, se você trabalha com empresas e empreendedores individuais, e 4% com a população.
- Restrições de renda - 2,4 milhões de rublos por ano.
- O modo é experimental e funciona apenas nas regiões de Moscou, Moscou e Kaluga, Tartaristão. Desde 2020 - em outras 19 regiões;
- Nada vai para o fundo de pensão desse imposto. Mas você pode deduzir à vontade.
É rentável trabalhar se você fornecer pequenos serviços a indivíduos: conserte computadores, faça transferências, revise.
Se você trabalha com empresas, isso nem sempre é conveniente. Empresas sérias desejam um acordo com um empreendedor individual ou uma entidade legal.
Quais bancos trabalham com IP?
Todos os bancos que trabalham com pessoas jurídicas também trabalham com empreendedores individuais. Mas é melhor escolher bancos especializados em pequenas empresas. Aqui estão algumas coisas a serem observadas:
Meses de serviço gratuitos. Alguns bancos oferecem algo como um modo de teste por um mês ou dois ou três - use a conta e não pague nada.
Manutenção da conta por mês. Alguns bancos não precisam pagar à custa se não houver transações.
Termos de controle de moeda. Se você trabalha com clientes estrangeiros. O controle da moeda é uma coisa complicada: um passo para a esquerda, um passo para a direita - você recebe uma multa. Às vezes, essa penalidade pode ser para o valor total do pagamento. Mas alguns bancos simplificaram os controles cambiais.
Preciso ir ao banco. Escolha bancos online para resolver todos os problemas via chat e telefone.
Serviços adicionais. Por exemplo, alguns bancos têm contabilidade online gratuita. O sistema analisa o volume de negócios da conta, calcula e envia impostos, preenche os relatórios do seu sistema tributário. E você só confirma e assina o pagamento.
Serviços adicionais. Alguns bancos desenvolveram ecossistemas. Isso é conveniente se você pretende conectar serviços adicionais. Por exemplo, agora você está apenas programando, mas planeja abrir seu próprio curso. Então você precisa adquirir para receber dinheiro dos clientes via Internet via cartões.
Antes de abrir uma conta, converse com o gerente, faça perguntas e veja como eles respondem abertamente.
Um IP em uma patente pode funcionar fora do local de registro da patente?
Sim pode.
Essa pergunta já foi feita ao Ministério das Finanças : pode um programador de uma patente, que trabalha remotamente, entrar em acordos com clientes estrangeiros. A resposta foi esta:
Um empresário individual de uma patente tem o direito de fornecer serviços de desenvolvimento de software para clientes estrangeiros que usam a Internet. Mas, para isso, é necessário que o contrato para a prestação desses serviços seja celebrado no assunto da Federação Russa em que a patente foi obtida
Isso significa que você pode comprar uma patente em sua região e trabalhar remotamente com clientes de qualquer lugar. É verdade que as cartas do Ministério das Finanças não são consideradas lei. Amanhã, o Ministério das Finanças poderá emitir outra carta com informações diferentes. Mas até agora.
Para qual categoria de clientes um freelancer como empreendedor individual será uma vantagem sobre um "físico" comum?
O ponto aqui é o quão conveniente será para as empresas trabalharem com elas. Se uma empresa contrata um indivíduo, precisa pagar taxas por ele e transferir o imposto de renda pessoal. Ao trabalhar com um empresário individual ou autônomo em um NAP, ele simplesmente transfere o dinheiro para o trabalho e é isso.
Eles dizem que abrir um IP é simples, mas fechar não é?
Isto não é verdade. Se você trabalha sozinho, não possui funcionários e não usa o caixa, é fácil fechar o IP. O procedimento é o seguinte:
- Lidar com dívidas.
- Feche a conta.
- Pagar imposto estadual.
- Preencha uma inscrição.
- Envie documentos para o imposto.
- Obtenha um extrato do USRIP.
- Pagar dívidas.
- Envie uma declaração e pague impostos.
Parece muito trabalho. Na verdade, não é assim, você pode gerenciar em duas semanas ou até mais rápido. Resuma brevemente todos os pontos.
Lidar com dívidas. Antes de fechar o IP, você precisa:
- Pagar parceiros da dívida. Se você pegou o dinheiro para o trabalho, mas não o fez, a dívida permanecerá mesmo após o encerramento do PI. Um ex-parceiro pode ir a tribunal, e então haverá uma situação desagradável.
- Cobrar dívidas se alguém lhe deve. Geralmente, desenvolvedores e freelancers não precisam disso; eles fazem o trabalho eles mesmos, não contratam contratados e não trabalham com fornecedores.
Após o fechamento do IP, sua conta atual será bloqueada e o recebimento de dinheiro de parceiros se tornará ilegal.
Feche a conta. Se houver dinheiro na conta, o banco irá devolvê-lo.
Pagar imposto estadual. Para isso, acesse
o site do imposto , selecione "Registro de IP" → tipo de pagamento "Encerramento da atividade". Este prazer custa 160 rublos:
Preencha uma inscrição. Faça o download do aplicativo no site do imposto e preencha. Ele precisará ser impresso em casa e assinado já no imposto no momento do depósito.
Envie documentos para o imposto. Você precisará de:
- Cópia do passaporte.
- Recibo de pagamento do imposto estadual.
- Declaração.
Tudo isso pode ser atribuído a você, enviado por correio, através do site de impostos, MFC ou contabilidade on-line.
Obtenha um extrato do USRIP. Cinco dias após o envio dos documentos por e-mail, um extrato será enviado. Ela confirma que o IP está fechado.
Pagar dívidas. Você deve pagar taxas pela duração do IP. Há 15 dias a partir da data de recebimento do extrato da USRIP.
Envie uma declaração e pague impostos. Somente para o sistema tributário simplificado, até 30 de abril do ano seguinte.
Como levantar dinheiro para o trabalho realizado? Se pago em dinheiro? Por transferência para um cartão?
Se você trabalha como um IP, todo o dinheiro passa por uma conta atual. O esquema é o seguinte:
- concluir um contrato com o cliente;
- ele transfere dinheiro;
- faça o trabalho;
- o cliente aceita o trabalho;
- assinar atos.
Todo o dinheiro na conta IP é pessoal. Você pode gastá-los em um novo laptop, biblioteca de fontes ou tênis. Recomendamos que você retire o mínimo possível de dinheiro e use um cartão de visita. Na verdade, este é um cartão comum, apenas diretamente vinculado à conta.
Os bancos prestam atenção se um empresário individual recebe dinheiro em uma conta e imediatamente retira o valor total. Os custos de um cartão de visita ajudam a remover esses problemas: o banco vê que transações reais estão ocorrendo na conta.
Quando você trabalha como empresário individual, é ilegal aceitar dinheiro em um cartão pessoal. Tudo através de uma conta corrente.
Ouvi algo sobre as bilheterias online. Para IP ainda precisa comprá-lo?
Um caixa on-line é necessário apenas para acordos com indivíduos. O esquema é o seguinte:
- Você aceita dinheiro como IP na conta corrente de empresas e outros IP - não é necessário balcão de caixa.
- Você trabalha como autônomo em um NAP - não é necessário um balcão de caixa. Você gera uma verificação especial no aplicativo móvel e a envia ao cliente.
- Você trabalha com pessoas - você precisa de uma caixa registradora, mas há exceções.
Até agora, empreendedores individuais em alguns sistemas tributários podem trabalhar sem caixas registradoras on-line:
- IP sobre a patente.
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2019 . .
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