| Não. | O problema | Recomendação |
| 1 | Metodologia contábil paralela |
1.1
| Uma pesquisa de contabilidade para RAS e padrões corporativos (na sua ausência, desenvolvimento).
| A pesquisa inclui vários pontos:
- Análise de políticas contábeis sob RAS.
- Análise das políticas contábeis de acordo com o IFRS (se houver).
- Análise do plano de contas IFRS (se houver).
- Análise do mapeamento RAS-IFRS (se houver).
- Uma pesquisa no banco de dados 1C para refletir a qualidade das transações comerciais no RAS com o objetivo de usá-las como fonte de dados para a contabilidade no IFRS.
- Levantamento de bancos de dados de software (CRM, ERP, ZUP, EDMS etc.) integrados ao programa em que o RAS é realizado.
- Levantamento de software planejado para implementação para contabilidade paralela de RAS + IFRS.
O relatório da pesquisa fez recomendações na forma de uma breve tarefa técnica sobre os seguintes problemas:
- Alterar as políticas contábeis do RAS e IFRS, a fim de harmonizar essas contas.
- Melhorar a qualidade da contabilidade sob o RAS e o grau de automação da contabilidade paralela, incluindo a alteração do plano de contas do RAS e a finalização de diretórios e documentos 1C para fins do IFRS.
- Projetando um plano de contas IFRS e mapeamento RAS-IFRS em uma estrutura de dados 1C.
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1.2
| Harmonização das políticas contábeis do RAS e IFRS.
| A harmonização de RAS e IFRS inclui a convergência dos padrões RAS e IFRS para reduzir os custos trabalhistas ao contabilizar o IFRS, aumentando a parcela "paralela" das transações traduzidas pelo mapeamento.
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1.3
| A divisão das seções contábeis do IFRS em "paralelo" com o RAS e "independente" de acordo com o grau de harmonização alcançado.
| Para o plano de revisões do programa de contabilidade paralela, faz sentido compilar uma lista completa de transações de negócios sob o RAS e o IFRS, "paralelo" e "independente", o que permitirá analisar quais operações podem ser "paralelizadas" pelo mapeamento e quais terão que desenvolver documentos especiais para Reflexão "independente" das operações.
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1.4
| Projetar padrões corporativos na estrutura de dados 1C do software selecionado.
| Se houver padrões corporativos de acordo com as IFRS (políticas contábeis, plano de contas, demonstrações financeiras etc.), eles precisarão ser adaptados à estrutura de dados do software selecionado. Com base em uma análise comparativa dos padrões corporativos e da funcionalidade do software selecionado, é elaborado um plano para suas melhorias.
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| 2 | Preparação para a implementação da contabilidade paralela |
2.1
| Normalização de diretórios (se necessário).
| Se os diretórios em 1C forem mantidos de forma descuidada (existem duplos, a ordem de classificação da máquina é violada, nem todos os detalhes são preenchidos etc.), você deve revisá-los e delinear um plano de trabalho para normalizar elementos nos diretórios.
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2.2
| Alteração da contabilidade do RAS de acordo com o grau de harmonização alcançado.
| Nos casos em que é possível a aproximação dos padrões RAS e IFRS, deve-se considerar a revisão dos documentos 1C sob o RAS, cujas publicações podem ser traduzidas por mapeamento. Por exemplo, 1C não permite o acúmulo automatizado de reservas para dívidas incobráveis para o RAS no contexto de contratos e moedas, o que será exigido a priori no IFRS; portanto, faz sentido desenvolver um documento universal que formará as entradas nos dois livros: RAS e IFRS. Nesse caso, será necessário fazer alterações nas políticas contábeis do RAS e IFRS e refinar a configuração 1C típica na parte do RAS (por exemplo, adicionar subcontas na conta 63).
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2.3
| Desenvolvimento de especificações técnicas para finalizar 1C para padrões corporativos na parte que não é coberta pelo software selecionado
| O grau de elaboração das especificações técnicas pode variar muito, do mínimo ao mais detalhado possível, dependendo do nível de programadores e da continuidade das empresas implementadoras do projeto. Quanto menor o nível de programadores, e quanto mais os artistas mudam, mais
detalhado deve ser TK. Portanto, recomenda-se contratar programadores e / ou executores competentes com um portfólio confirmado, o que reduzirá o grau de elaboração de especificações técnicas e, consequentemente, o orçamento do projeto.
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2.4
| Refinamento da configuração 1C de acordo com os padrões corporativos na parte não coberta pelo software selecionado.
| Tais melhorias podem não ser realizadas de uma só vez, mas gradualmente, em ordem de prioridade, determinadas pelos custos de mão-de-obra de refletir as operações no programa. Por exemplo, é razoável calcular rapidamente o fechamento rápido em primeiro lugar e alguns acréscimos irregulares no último.
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2.5
| Desenvolvimento / aprimoramento em MS Excel do plano de contas IFRS de acordo com os padrões corporativos e estrutura de dados 1C.
| A criação de um plano de contas IFRS é uma fase obrigatória, pois nem um único plano de contas A entrega padrão do IFRS de qualquer programa de contabilidade paralela não atende aos padrões corporativos de um determinado grupo de empresas.
O plano de contas IFRS para fins de mapeamento do RAS-IFRS deve herdar a estrutura da conta do plano de contas "Autossustentável" 1C:
- Composição dos detalhes
- A composição do subconto nas contas
- Separação de contas de devedores e credores de acordo com a razão entre a moeda do preço e a moeda de pagamento no contrato: “liquidações em rublos”, “liquidações em moeda estrangeira” e “liquidações em unidades arbitrárias”
Ao mesmo tempo, o plano de contas do IFRS deve estar livre de deficiências na entrega típica do plano de contas "Auto-sustentável":
- Não deve haver contas passivas ativas.
- Subcontos devem estar apenas em subcontas do nível mais baixo.
- Como regra, os mesmos tipos de subconto com a mesma hierarquia devem ser criados nas contas de receitas e despesas do IFRS.
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2.6
| Design no MS Excel de contas de mapeamento RAS e IFRS.
| O desenho do mapeamento entre os planos de contas RAS e IFRS também é uma fase obrigatória, pois isso é uma conseqüência da singularidade do plano de contas corporativo das IFRS.
O mapeamento é configurado de várias maneiras:
- “Conformidade inequívoca”: uma conta RAS → em uma conta IFRS
- “Convolução”: várias contas RAS → em uma conta IFRS
- “Divisão”: uma conta RAS → para várias contas IFRS
Nesse caso, os critérios para a divisão analítica podem ser:
- Subconto na conta RAS → para IFRS
- Requisito de subconto na conta RAS → para conta IFRS
- Conta de subconto adicional na conta RAS → para conta IFRS
- Subconto na conta RAS correspondente → na conta IFRS
- Requisito de subconto na conta RAS correspondente → para conta IFRS
- Conta de subconto adicional na conta RAS correspondente → para conta IFRS
É necessária atenção especial ao design do mapeamento de contas ativo-passivas RAS, como não existem contas no IFRS. Portanto, as revoluções de débito para contas ativas-passivas do RAS serão convertidas em contas ativas do IFRS e a rotatividade de crédito em contas passivas do IFRS. A conseqüência dessa abordagem será o desenvolvimento de um documento adicional que faça uma convolução de dívidas homogêneas no IFRS na data de seu fechamento no RAS.
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2.7
| Projetando nos relatórios do Microsoft Excel IFRS.
| Se as demonstrações financeiras de acordo com as IFRS já forem geradas pelo método de transformação a partir das demonstrações financeiras do RAS, faz sentido usar os arquivos das tabelas de transformação como base, comparando-os com as fontes de dados em 1C.
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2.8
| Determinação da data de início da contabilidade automatizada de acordo com o IFRS.
| A configuração da contabilidade IFRS no programa de contabilidade paralela deve estar pronta pelo menos um mês antes da data planejada para a contabilidade automatizada segundo o IFRS, de preferência um quarto.
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| 3 | Implementação da contabilidade paralela |
3.1.
| Atualização de configuração 1C de acordo com os padrões corporativos
| Após o refinamento, a configuração do programa de contabilidade paralela deve ser atualizada com a configuração de trabalho na qual o RAS é mantido.
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3.2.
| Download em 1C do plano de contas desenvolvido / revisado pelo Microsoft Excel IFRS.
| O plano de contas deve ser preparado no MS Excel de forma estruturada que permita o download rápido subsequente para 1C. O mecanismo de carregamento deve incluir a remoção do plano de contas IFRS carregado, conforme a criação no MS Excel sempre contém alguns erros e imprecisões (por exemplo, subordinação incorreta de subconta a uma conta de nível superior).
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3.3.
| Entrada em contas de mapeamento 1C (download do MS Excel) RAS e IFRS.
| O download para 1C parece estar longe de ser sempre possível devido à natureza multifatorial do mapeamento, o que leva a custos de mão-de-obra muito altos para escrever o código de carregamento do programa e, como o carregamento do mapeamento é feito apenas uma vez durante a implementação do programa, a configuração manual do mapeamento no 1C geralmente é muito mais rápida. e solução menos trabalhosa.
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3.4.
| Conversão pelo mapeamento de saldos nas contas RAS para saldos nas contas IFRS na data anterior à data de início da contabilidade automatizada de acordo com as IFRS.
| O software selecionado para contabilidade paralela deve ser capaz de transmitir não apenas as entradas do RAS para as transações atuais no IFRS no mapeamento, mas também formar os remanescentes do RAS para uma data específica. A transferência de saldos deve levar em consideração a reclassificação de objetos contabilizados no RAS sob normas diferentes do IFRS (por exemplo, o software registrado como despesa diferida no RAS é reclassificado para ativos intangíveis no IFRS). Se o software selecionado para contabilidade paralela não souber, faz sentido esse desenvolvimento apenas se os custos de mão de obra para entrada manual de saldos em IFRS excederem significativamente os custos de mão de obra para desenvolvimento.
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3.5
| Conciliação dos saldos em IFRS de acordo com as demonstrações geradas anteriormente, obtidas pela transformação das demonstrações financeiras do RAS, ajuste dos saldos convertidos de acordo com os saldos transformados, explicação das diferenças entre eles.
| Após a conversão pelo mapeamento dos saldos do IFRS, sempre surgem diferenças entre os saldos convertidos pelo mapeamento dos saldos e saldos obtidos através de tabelas de transformação durante a transformação de demonstrativos do RAS para o IFRS. Tais desvios podem chegar a 30%. Para manter a continuidade das demonstrações financeiras de acordo com as IFRS, deve-se mostrar não apenas as diferenças entre as duas tecnologias acima mencionadas em termos totais, mas também explicá-las de forma convincente.
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3.6.
| Discrepâncias ajustadas reversa entre resíduos traduzidos e transformados.
| Todos os lançamentos de conversão devem primeiro ser ajustados manualmente pelos ajustes nos saldos de transformação na data anterior ao início da contabilidade automatizada de acordo com o IFRS e, a fim de eliminar os erros de transformação, eles devem ser revertidos para a próxima data - a data de início da contabilidade automatizada de acordo com o IFRS.
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3.7
| Configurando relatórios IFRS.
| Ao escolher o software para contabilidade paralela, você deve prestar atenção ao fato de que ele pode carregar relatórios e salvar fórmulas no MS Excel. A maioria dos programas na plataforma 1C não sabe como. A vantagem de salvar fórmulas é que, ao realizar a contabilidade paralela, será possível usar as mesmas tabelas de transformação que geralmente são compiladas no MS Excel, simplesmente conectando uma fonte de dados na forma de 1C.
No período de transição da implementação do programa de contabilidade paralela, é razoável usar tabelas de transformação como uma solução paliativa usando 1C como fonte de dados de relatório no MS Excel. Para esse fim, podem ser utilizados geradores especiais de relatórios financeiros IFRS disponíveis no mercado.
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| 4 | Operação piloto da contabilidade paralela |
4.1
| Desenvolvimento de instruções passo a passo para o IFRS contábil.
| Como a contabilidade paralela é um processo demorado, é necessário desenvolver instruções passo a passo para manter a contabilidade IFRS no contexto das funções do usuário para as seções contábeis.
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4.2
| Treinamento de pessoal de acordo com as instruções passo a passo para manter a contabilidade IFRS.
| O treinamento de pessoal deve ser realizado com base em instruções passo a passo para conduzir a contabilidade paralela do RAS + IFRS.
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4.3.
| Depuração de IFRS, representando um mês (trimestre).
| Após a conclusão da configuração da contabilidade paralela
é necessário depurar a formação de lançamentos de IFRS usando pelo menos um exemplo
um mês, melhor - um quarto.
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4.4.
| Depurando a formação de relatórios IFRS por um mês (trimestre).
| Após a conclusão da depuração da formação dos lançamentos de IFRS, é necessário depurar a formação dos relatórios de IFRS para o mesmo período - um mês ou um trimestre.
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| 5 | Desenvolvimento de equipe em um projeto de contabilidade paralela |
5.1
| Criação de uma única equipe de representantes da Contratada e do Cliente.
| A chave para a implementação bem-sucedida e oportuna do projeto na implementação da contabilidade paralela é uma equipe única composta por representantes de ambas as partes: o contratante e o cliente. Se os funcionários do Cliente não estiverem envolvidos no projeto desde o início de sua implementação, os riscos de incapacidade e falta de vontade (até sabotagem) dos funcionários para trabalhar no programa após a entrada em operação do projeto se tornarão grandes.
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5.2.
| Separação de responsabilidades entre o Empreiteiro e o Cliente.
| Para reduzir o orçamento do projeto, o Cliente pode participar do trabalho. Tais trabalhos, por exemplo, podem ser: desenvolvimento de políticas contábeis, entrada de saldos IFRS, desenvolvimento de cartões postais IFRS, desenvolvimento de código de programa por programadores 1C, etc.
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5.3
| Capacitar o gerente de projetos por parte do Cliente no nível do vice-gerente e liberá-lo, pelo menos parcialmente, das tarefas rotineiras habituais.
| Como o projeto de contabilidade paralela afeta os interesses de vários departamentos (TI, contabilidade, planejamento econômico, IFRS etc.), o projeto deve ser liderado por um funcionário com autoridade para autorizá-lo a emitir ordens vinculativas para todos os chefes de departamento envolvidos no projeto.
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5.4
| Liberação dos membros da equipe por parte do Cliente das tarefas habituais de rotina.
| A prática mostra que, muitas vezes, ao implementar a contabilidade paralela, os clientes não contratam novos funcionários e os funcionários atuais não são dispensados de suas tarefas diárias. Como o emprego dos funcionários atuais antes da conclusão do projeto, eles precisam trabalhar horas extras ou negligenciar um dos encargos: regular ou projeto. Nos dois casos, os negócios sofrem. Se a prioridade permanecer com as tarefas comuns, os prazos do projeto de contabilidade paralela estão atrasados. Se for dada prioridade ao projeto de contabilidade paralela, haverá negligência nas responsabilidades usuais do trabalho.
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5.5
| Mitaps semanais obrigatórios.
| Como o projeto de contabilidade paralela é bastante complexo, o Cliente precisa se manter atualizado. É melhor fazer isso através de grupos de notícias semanais, que resumem a semana passada. É recomendável fazer isso no início da semana (por exemplo, na segunda-feira de manhã) ou no final da semana (por exemplo, na sexta-feira à noite).
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| 6 | Trabalhos relacionados e relacionados no projeto de contabilidade paralela |
6.1
| Integração 1C com CRM, ERP e outros sistemas de contabilidade operacional.
| Freqüentemente, a contabilidade operacional é realizada em um sistema ERP, a folha de pagamento está no programa 1C: Gerenciamento de salários e pessoal 8 e os contratos são elaborados em um EDMS, o que implica a necessidade de integrar esses programas ao subsistema contábil. , , , , – . .
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6.2
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6.3
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