这个有趣的故事的第一部分来自下面的链接：
IT律师的故事。 生命外包业务。 第一部分＃免责声明角色是虚构的，情况是模拟的，但是如果您读到最后，您将理解故事接近现实。
＃评估Sasha和Igor举行了会议，并做出了明确的决定-将公司的一部分出售给具有战略意义的投资者。 财务顾问建议，可以通过多种方法估算公司的价值。 合作伙伴认为，可以接受的是：将公司去年的净利润乘以5（年），从而得出公司的估值。
600,000 USD（上一年的净利润）* 5（年）= 3,000,000 USD
控股权总计51％的股份总计153万美元＃法律审核谈判始于SOFTWARE LLC。
由于它是在西方建立的，因此在购买业务之前，买方公司会进行审核（财务，技术和法律）。
双方签署了保密协议后，SOFTWARE LLC发送了“调查表”，调查表的完成要求披露公司的所有法律和财务信息。
乍一看，机制很简单：Sasha和Igor的律师回答了问题，并提供了必要的文件。 顺便说一下，在此阶段，SOFTWARE LLC的律师比较了ALIG LTD银行对帐单中的数据，发现
并非所有交易都具有发票和其他主要凭证。 Sasha和Igor必须下车准备这些文件。
几周后，又出现了一系列其他问题和说明，主要问题如下：
第一名： “为什么Sasha和Igor以提供的服务为幌子将公司7％的利润转移到个人帐户中。 这真的是对实际提供的服务的付款吗？ 如果是这样，那就证明一下！”
第2条： “为什么ALIG LTD没有雇用员工，而只有签署《独立承包商协议》的承包商？”
第3号： “为什么LLC Pervaya的受雇工人的雇员低于市场工资，或者低于法律允许的最低工资？ 证明他们确实为这笔钱工作，并且不会分别收到任何付款！”
第4位： “为什么利润中心是ALIG LTD，而网站上列出的办公室是由Pervaya LLC租用的。 两家公司之间是什么关系？”第5号 “为什么ALIG LTD业务不符合GDPR法规”律师回答了问题4，解释说很难为外国公司安排租赁，为此目的，在集团结构中使用了本地居民公司。 反过来，她本着“为特定圈子的B2B协作”的原则工作，并允许ALIG LTD承包商（实际上是员工）在办公室里工作，实际上，这可从中获利。 一切都在合同中确定。
关于第二号问题，律师说，这种行为是合法的。 律师没有对第一个和第三个问题给出明确的答案。 Sasha和Igor根本没有时间实施GDPR ...
*** 来自作者：在我的法律实践中，我经常遇到客户，直到最后一次在他们的业务中引入GDPR。 让我们在评论中讨论这种行为模式的原因。 ***＃现实法律审核的结果令人失望，SOFTWARE LLC提出了许多条件，他们准备根据这些条件继续就收购该公司进行谈判。 主要要求是将公司内部资金转移的完全控制权转移给财务总监（自然在签署股票购买协议之后）
如果我们谈论“非法律”问题，则SOFTWARE LLC要求准确计算公司的关键指标，例如：
-客户获取成本
-终身价值
-保留
-月比月增长
最后一个条件是锦上添花：存在重大法律风险，激进的税收筹划方法，财务文件和分析混乱的
交易价格不能高于500,000美元（这比Sasha和Igor的出价低三倍）
＃交易中的准备Sasha和Igor设法扭转了谈判的潮流，他们以750,000美元的价格“敲定”了公司51％的股份，而Sasha被迫继续担任首席执行官三年，Sasha的行动由SOFTWARE LLC控制。 双方握手，并同意在2个月后完成交易。
它应该更改ALIG LTD的法定文件（因为董事的权力变窄，并且由SOFTWARE LLC代表的大股东更为广泛），并且该协议的签署是“
股份购买协议”。根据协议条款，Sasha和Igor必须接受将股份出售到其个人银行帐户的资金（毕竟，他们是公司的股东）。 他们没有看到任何问题，因为他们在国外有个人账户。
#NEW LIFE？SOFTWARE LLC成为ALIG LTD的完全所有者。 事情进展艰难。 每年，Sasha和Igor都会通过其个人账户从公司的活动中获得可观的收入，部分利润仍未分配给股东，这是公司的一种“储备金”。
让我提醒你！萨沙（Sasha）是俄罗斯和乌克兰伊戈尔（Igor）的纳税居民和公民。
在俄罗斯，在萨沙的影响下已经通过了“关于受控外国公司”（CFC）法（由于他拥有外国公司的42％），因此有义务宣布该公司的所有权的事实，对留存收益纳税。
*** Sasha决定不遵守法律要求。 他辩称，他不想支付“额外”税。 ***律师警告萨沙，这是严重违反行为，具有
实际责任：-额外收取个人所得税和罚款，
-逾期提交3个人所得税表格的罚款（每个延误月份为5％，但不超过应纳税额的30％）
-不缴税的罚款（税额的20％）
-根据俄罗斯联邦《刑法》第198、199条的规定，应承担大规模逃税的刑事责任
＃工艺离岸一位顾问建议Sasha注册另一家外国公司，并代替他将其介绍给ALIG LTD股东。 因此，Sasha的名字将不再出现在公司的登记册中，股息将不会进入Sasha的个人帐户，而不会进入该公司的帐户。 钱可以存放在那里。 考虑到2018年将无法再开设经典离岸账户的事实，Sasha决定在塞浦路斯注册一家公司。 （顺便说一句，对进项付款采用零税率，即从ALIG LTD收到的股息，塞浦路斯的名义股东出现在所有者名册中，而不是Sasha）。 萨沙（Sasha）就是这样做的，创建了塞浦路斯离岸有限公司
＃税收信息交换俄罗斯已经开始参与根据CRS多边主管当局协议（MCAA）规定的经合组织《税收事项相互行政协助公约》开发的税收信息自动交换。 Sasha听说了此协议，并意识到
俄罗斯税务机关有真正的机会了解他参与外国公司的情况（我想提醒您，Sasha当时拥有塞浦路斯离岸有限公司100％的股份，而塞浦路斯离岸有限公司又拥有ALIG LTD的42％的股份）和个人在国外开户，但他没有宣布该公司为CFC，没有缴纳个人所得税。 他急需法律咨询。
***同时，伊戈尔（Igor）与萨沙（Sasha）不同，因为他是乌克兰的纳税居民和公民，所以他很镇定，该国直到最近才开始整合到税收信息交换系统中，迄今仅签署了多边MLI公约。 他还有时间去寻求建议，并重新建立拥有企业的法律模式。＃咨询萨沙（Sasha）长期以来一直在寻找律师，因为在独联体国家中，很少有公司能够专业地了解俄罗斯的本地立法和国际CRS协议的问题，并且也了解塞浦路斯的立法。
＃OFFFOP。 CRS税收信息交换*** 对于读者而言 ，作为律师事务所的代表，我将尝试根据CRS标准来披露税收信息交换的本质。如果您在国外有公司和帐户，并且在开设银行帐户的国家/地区已经与俄罗斯签署了一项协议（有73种此类协议），则银行有义务转移有关公司受益人，账户余额，所有财务收据等的信息。 对俄罗斯（如果公司是被动的，或者没有税务居民的身分，并且在注册国是透明的），或者（如果公司是主动的）在公司注册地征收“税款”。
当报告期的被动收入份额（例如，股息，利息，特许权使用费，租金，与外币或金融资产交易产生的收入等）超过50％时，公司就是被动的。 所有其他公司都活跃。
示例1：拥有塞浦路斯银行帐户的塞浦路斯公司
如果公司的控制人是俄罗斯联邦居民，并且公司
a）
被动 ，然后塞浦路斯银行将财务数据转移到税收RF
b）
有效 ，则塞浦路斯银行会将财务数据转移到塞浦路斯的税款，然后塞浦路斯的税款不会将其转移到俄罗斯联邦的税款。
示例2：一家拥有匈牙利银行帐户的香港公司
如果公司的控制人是俄罗斯联邦居民，并且公司
a）
被动 ，则财务数据将由匈牙利银行转移到税收RF
b）
活跃 ，匈牙利银行不会在任何地方转移财务数据，因为在俄罗斯联邦没有转移的理由，并且匈牙利和香港之间没有交换协议。
范例3：在瑞士拥有帐户的苏格兰或英国合伙企业（LP或LLP）
如果公司的控制人是俄罗斯联邦居民，那么无论公司是主动还是被动，瑞士银行都会将信息传递给俄罗斯联邦税收，因为英国的合伙企业是税收透明的组织。
我会立即通知您，因为银行一直都知道公司的最终受益人，因此没有提名股东会帮助“隐藏”。
威胁按照俄罗斯联邦的CRS标准传输税收信息的因素：如果您根据有关氟氯化碳的法律在俄罗斯联邦正式宣布了您的公司，那么就没有威胁。 否则，您将面临逃税的罚款和/或刑事责任。
＃糟糕的夜晚萨沙接受了咨询，内容如下：
由于ALIG LTD是一家活跃的公司，因此不会与俄罗斯税务机关交换信息，但是在塞浦路斯离岸公司（Cyprus Offshore LTD）上将进行活动交换，因为该公司的活动是被动的（我记得该公司的成立纯粹是为了接受ALIG LTD的股息）。 那天晚上，萨沙做出了两个重要结论。
待续...