在IT各方和Internet上谈论如何计算和向设计师，程序员和其他自由职业者缴税时，经常有人要求我写一篇简单易懂的文章。 简单征税是不够的，但我试图使其至少可以理解。 对于住在哈萨克斯坦并希望和平睡觉的人，有一些信息。
在本文中，我们将不考虑财产税，因为至少在目前，财产税不是IT专家的主要收入来源。 另外，为了简化理解，我们将以一种非详细的法律语言描述许多事情，并保留了一些保留，这些保留当然是存在的，但是在讨论中，我邀请您发表评论。
首先，与所有国家一样，哈萨克斯坦税收立法的逻辑是基于这样的事实，即如果有收入，那么就必须征税。 迄今为止，在哈萨克斯坦还没有宣布个人收入，但是从2020年起将引入关于收入和财产的全球宣言，因此很快您将不得不解释从何处获得金钱。 因此，最好事先注意收入的合法化。
接下来，将介绍适用于企业家的税收，以及哪种税收形式最适合您的选择。
所得税
个人收入要缴纳个人所得税（以下简称企业所得税），公司收入要缴纳企业所得税（以下简称企业所得税）。 IPN的大小为10％，CIT的大小为20％。
当您受雇时，该税由雇用您的人支付，当您成为企业家时，您自己支付。 不要担心如此高的税率，对于小型企业，有特殊的税收制度，其中所得税最高为1％，因此一切都不会那么令人恐惧。 相反，在没有打开IP的情况下进行出租工作时，雇主支付给您的IPN不得少于10％，因此许多人为您提供打开IP的收入。
社会税
社会税-企业家和雇员在收到收入后所缴纳的税款。 社会税率为9.5％，但是对于某些税收制度，例如专利，根本不存在。 也就是说，如果您以雇员的身份获得收入，则以相同的费率支付，但是如果您以个体企业家的身份工作，则要么完全不支付，要么支付1.5％。
养老金扣除
养老金和社会缴费不是税，而是顾名思义，就是您为自己的利益而缴纳的费用。 但是由于需要付款，为简单起见，我们将它们与税收一起考虑。
养老金供款（缩写为OPV）是您在养老基金中向帐户中进行的供款，目的是为了积累适度的养老金。 可以争论使用这些基金的有效性，但是必须以10％的比率完成。
诀窍是，在不同情况下，这10％是根据不同的金额计算的，如果您是雇员，即使您不在州内，但签订了一份一次性合同并获得了500,000坚戈，那么OPV的金额将为10％，即50,000坚戈。 并且，如果您简化了以个人企业家身份获得的500,000坚戈，那么OPV的金额将为4,250，因为计算的依据不是全部收入，而是最低工资。 当然，如果您确实想要，可以自己“报告”差异，但这取决于您。
社会扣除
社会保障缴费（CO）通常与社会税相混淆，是您生孩子休产假时的缴费。 这些资金将为您提供育儿福利。 如果您不打算休产假，则仍然需要付费，因为从理论上讲，您仍然可以在某天休产假。
社会贡献的规模为3.5，但在这里，就像OPV一样，这完全取决于计算基础，如果是工资，则取决于全部工资，如果您是个体企业家，则可以从最低工资中支付。
如果您有配偶并且她正在休产假，则可以安排她作为雇员进入FE，并在其颁布产假之前支付工资，以便她可以享受更高的产假。税收制度的类型
我将按照当年最大营业额的升序排列税收制度的类型，但我强烈建议您熟悉每种税收制度的详细说明，因为由于其局限性，您不能始终采用该税收制度。 描述了所有个体工商户的税收制度，这些个体企业家可以同时充当个人，同时可以作为法人签署协议并签发文件。
单次全面付款（CAP）-每年2966875哈萨克斯坦在2019年引入了单一总付款，向其他个人提供服务的个人可以申请。 有两个关键点：
- 仅在您提供服务或执行工作（即不交易或不生产）时，才能使用CAP。
- 您只能向个人提供服务，即您不能与LLP或AO达成协议。
对于付款人，没有任何计算方法，您只需要确定您的住所即可。
如果您居住在首都，具有共和或地方意义的城市，则每月支付2,525。
如果您住在其他地方，则每月1,263坚戈。
请注意，作为CAP的付款人，您将无法签发支票，发票和其他会计凭证。 如果超出CAP上的营业额，则需要打开IP。
专利知识产权-每年不超过8908200要打开IP，您可以选择两种简化和专利征税选项。 专利工作意味着您需要立即购买它，即在开始经营之前先缴税和扣除。 为此，您需要评估购买专利期间的收入，并从该专利打开的所有月份的最低工资中支付该金额的1％，以及OPV和CO。
您可以开一个月，一个季度，半年或一年的专利。 对于专利，您不需要收银机，但是您可以接受现金，也可以通过将专利副本附在上面来签发工作证明和发票。
如果您的实际收入超过了最初宣布的收入，则需要提交更正报告并缴纳税款。
简化系统上的IE-每年121391900，但每半年不超过60695950对于自由职业者来说，简化程序上的IP是最合适的选择。 在这种税收制度下，您无需知道自己是否有收入就无需提前付款。 此外，在您没有收入的月份中，您无需支付JI和OPV。 也就是说，一切都很简单-如果本月有收入，则支付OPV和CO，就没有收入-不支付。 收入的产生取决于您发给客户的发票。 税率为3％，付款截止日期为半年结束。
也就是说，例如，从1月1日到6月30日，您今天在2月完成了一笔100万坚戈的订单。 OPV和CO，您仅需支付2月的费用，即7月1日至8月25日必须支付的订单金额的3％（3万坚戈）。 也就是说，您将有六个月的延期付款。
从1月1日至2月15日以及从7月1日至8月15日，每六个月必须进行一次报告。 申报书返回后，有必要在1月1日至2月25日以及7月1日至8月25日期间交税。
在这里您需要小心，因为JI和OP需要在赚取收入后的下个月付款，也就是说，如果以我们的示例为例，则需要在3月25日之前付款。
此税制下的收入上限很大，对大多数企业家来说足够了-今年上半年为60,695,950。 但是请记住，如果您当年的营业额超过75,750,000坚戈，您将需要注册增值税，因此每年的收入121,391,900并非那么简单。 预见到是否有可能成为简化计划中的个体企业家的问题，同时我将立即回答增值税付款人-这是可能的。 但是增值税是一个单独的重要主题。
同样，在简化帐户中，不能存在某些类型的活动，例如，代理人活动，因此，如果您的活动类型中包含“代理人”或“代理人”一词，则它不适合您。
公认的税收制度-无限制在通常的模式下，您将拥有一切，就好像它很大一样，除了LLP的所得税是CIT之外是20％，而私人企业家的所得税是IIT是10％。
该模式的一个特点是，与上述模式不同，您可以支付的金额不是所收总额的10％，而是收入和支出之间的差额。 也就是说，例如，您从客户那里收到了1,000,000坚戈，但是您在执行订单上花费了800,000坚戈。 您将支付差额1,000,000-800,000 = 200,000坚戈的10％。 即200,000 * 10％= 20,000坚戈。
这种模式通常更有利可图，但是要跟踪它，您需要付出更多的努力，因为首先您需要收集所有费用凭证，保留它们的记录并提交报告，其次，不能考虑所有成本。
例如，您有一个设计工作室。 您可以将设计师和布局设计师的薪水作为支出，但对于他们而言，New Year Corporate Party则不是。 因为支付劳工的成本是生产成本，而举行新年公司派对已经是非生产成本，尽管您的员工可能会有所不同：)
通常，与其他税收制度不同，不建议采用一般模式下的记录而不需要专家的参与。
结论
有多种方法可以使收入合法化，具体取决于您的营业额和活动类型，我将在下一篇文章中介绍如何确定收入。
给出了材料，以便您可以大致确定哪种选择对您更有利。 注册IP时需要选择它。 同时，现在关闭哈萨克斯坦的知识产权比以前要容易得多，如果一切都按时交出并付款，您可以在1天之内完成。
如果您在评论中写了有关会计和税收的主题，并希望看到类似的详细信息，我将感到很高兴。
PS：我想在枢纽“ IT立法”中发帖，但因果报应不足，因此尽管枢纽不太适合，但我还是在“ IT财务”中发表了这篇文章。
PSS忘记指出坚戈兑美元和卢布的比率：
1 USD〜380坚戈
1卢布〜5.7坚戈