任务是创建一个
合法的加密货币交易所，通过该
交易所您可以从个人那里获得加密
货币 ，然后将卢布中的资金支付给俄罗斯银行的卡/帐户。 同时，必须为此具有法律依据，提供证明文件并且不预扣个人所得税。
“灰色”区域的交换者，与自由职业者进行定居的项目，在俄罗斯实施薪金项目的国际公司，财务顾问（包括高级银行经理），交易商-任何个人和团队，都有可能对该项目感兴趣。需要部分或完全合法化加密货币收入的人。
要在技术上实施该项目现在是真实的，尽管有可能存在差距和风险，该计划仍在起作用。 实际上，随着
数字资产监管法律的通过，任何事情都不会改变，该
法律可能会在不久的将来获得通过。 在当前可用的法律草案中，加密货币市场实际上仍未解决，所有交换要求仅适用于具有一个发行者的代币。 因此，根据该法律的通过，我们可能正在等待税法，行政法规和刑法以及某些其他法律和细则的更改，这些更改旨在将加密货币的操作限制在最大范围内。 但是，这不是切实的前景。
免责声明 。 项目不应被视为业务计划或行动指南。 在这项研究中，作者对参与者互动的可能法律方案感兴趣。
工作案例
交换器作为广告工具
交换器本身启动的事实是一个很好的信息指南。 通过合法交换者工作的主要优势在于，最终客户可能没有支付系统和交易中的账户，没有进入货币法规的细微差别，也没有与银行服务打架，他总是拥有证明文件，并且可以使加密货币销售的收入合法化。
交换器可以充当吸引观众和转换到其他站点的渠道。 在某些条件下，有可能在Facebook和Google上合法地宣传该服务。
作为私人俱乐部的交换者
由单个投资者或一组投资者发起的交换商，以满足有限人群的需求，将有可能使收入的部分或全部合法化，即 要获得必要的证明文件，请提交3个人所得税申报表并缴纳税款。
这可能是您自己的方案，可以完全控制公司，资产，帐户和运营链。 可以算出与人为因素相关的风险，并将其保持在合理的最低水平。
多亏了一家外国公司，加密货币的买卖是直接在具有竞争力的汇率下在关联交易所进行的，该交易所开设了扩展交易限额的公司账户。
计划参与者及其活动
1.客户端发起交易并将加密发送给操作员- 在外国运营公司的网站上注册；
- 上传KYC文件；
- 同意交易价格和佣金，创建交易所申请；
- 将加密货币转移到公司的钱包；
- 收到电子贷款协议。
2.运营商向客户签发贷款协议，客户有义务根据要求偿还债务并拥有转移债务的权利。
3.客户将贷款出售给合作伙伴- 合作伙伴与客户联系，并提出以折扣价赎回贷款的要求-操作的预定义佣金；
- 客户提供贷款协议的数据，重新通过简化识别码（KYC），报告银行卡或帐户的详细信息；
- 接收并签署转让协议和提供的服务，据此，贷款和索偿权已全部转让给合作伙伴
4.合作伙伴向俄罗斯银行的卡或帐户中的卢布
客户付款 。
5.合作伙伴向客户签发确认文件 ，以电子形式发送交易文件，如有任何疑问，向银行发出指示，提出填写纳税申报表的建议-使收入合法化并在当年提交三人所得税所必需的一切。
6.合作伙伴将贷款提供给运营商以偿还债务 -发送贷款协议，转让协议和客户数据以及偿还债务的请求。
7.操作员将合作伙伴的钱支付给俄罗斯银行的货币帐户。
最终客户
个人，加密货币卖方，俄罗斯联邦居民。
外国公司（经营者）
加密友好管辖区中的法人（爱沙尼亚，马耳他等）。 他在银行和支付系统中拥有多个帐户，用于与合作伙伴和公司帐户进行交易，以进行加密货币的买卖。 根据其管辖区的法律，它可以自由买卖加密货币并在会计中反映所有操作。 为了执行
加密货币法定交易操作并向个人提供服务，它具有适当的许可证或认证（例如，
为爱沙尼亚
提供提供将虚拟货币兑换法定货币的服务）。 该公司从最终客户那里购买加密货币，然后以最优惠的价格在交易所出售。
运营商的网站上有一个客户的个人帐户，最终客户可以在该帐户中进行注册，上传KYC文件，查看当前汇率，创建交换请求并下载必要的文件。 汇率是手动或自动形成的，并考虑了费用（汇率，区块链中的交易佣金，银行佣金，汇率差异）和固定保证金。
创建应用程序后，客户将加密货币转移到公司的钱包中并获得贷款协议。 运营公司准备在区块链上确认交易后立即随时偿还贷款协议。 可以在国外办事处或通过俄罗斯的合作伙伴进行付款。 可以以这样的方式实施计划和贷款协议的条款：仅在通过整个交易链并由俄罗斯公司收款后才付款。
俄罗斯公司（合作伙伴）
俄罗斯联邦的一个或多个法律实体，没有任何特殊许可，许可或认可的普通有限责任公司。 主要活动是提供有关金融中介的信息和咨询服务。 他在银行和支付系统拥有多个账户，用于与运营公司进行结算并支付给个人。 合作伙伴以折扣价购买最终客户的贷款，并以全额费用向外国公司偿还。
最终客户的资金支付是通过银行转账到俄罗斯银行或付款系统中个人的帐户/卡进行的。 由于立法风险，在AML / CFT程序框架内封锁银行帐户的风险，现金支付需要单独研究。 安全和收集费用。
合伙公司不必拥有网站甚至公共办公室。 如果需要与客户举行会议，以便识别客户以及交换文件，则可以由访问专家通过协议进行。
合作伙伴可以提供咨询服务并帮助您准备3个人所得税申报表，例如帮助恢复购买加密货币的文件，这样您就不必对整个销售金额缴纳13％的税，而仅需对销售价与购买价之间的差额缴纳税款。
计划的法律说明
当某人（俄罗斯联邦公民）向外国公司出售加密货币时，他会收到一份贷款协议，根据该协议，该公司成为其转移至贷款的加密货币（加密资产）的债务人，并可以随时以法定货币偿还债务。
票据或保证金将不起作用，因为 根据俄罗斯法律，汇票只能以书面形式（即书面形式）表示，发行债券必须获得许可证。
此外，个人根据转让协议（根据《俄罗斯联邦民法》第388.1条对未来索偿权进行可选转让）将其根据贷款协议的索偿权转让给俄罗斯公司，并以汇率接收卢布的金额，例如付款时的俄罗斯联邦中央银行。
为了资助自己的活动，俄罗斯法人提出了一项偿还外国公司的贷款协议，该外国公司偿还了此类贷款。
同时，俄罗斯联邦没有进行任何加密货币操作。 各方确定外国管辖区的适用法律和交易地点，如下 借款人（收款人）是外国法人。
这家俄罗斯公司正式向个人支付权利转让的费用，而不会冒银行和税务方面的误会，尽管贷款的对象是加密货币，但仍以可以理解的法定外币偿还了贷款。 即使将贷款协议重新定义为数字资产销售合同（以新法律草案的术语而言）也不会使俄罗斯法人实体成为交易的最终受益人，因为俄罗斯公司的加密货币钱包不属于该公司。
第115-条关于“抵制犯罪收益的合法化（洗钱）和资助恐怖主义”不适用于该计划，因为俄罗斯法人实体不是根据第7条以货币资金或其他财产从事业务的组织。 指定法律的第5条。 此外，根据转让协议，接受资金的个人必须由各方确定，并且必须独立纳税。
可能会出现一个问题，在这种方案中，俄罗斯公司是否是税务代理。 不，因为 根据艺术。 《俄罗斯联邦税法》第226条规定，税务代理人仅需就收入预扣税款，并且由于个人在贷款协议下承担的费用中，指认权转让所获得的金额无法偿还，因此没有任何可用来计算税款的方法。
对外国和俄罗斯公司的要求：
- 该计划的所有参与者都不应相互关联 ；
- 两家公司都应该是成熟的公司， 对它们的存在有经济上的了解 ，即 从每笔交易中获利，缴税（按行业规则平均为行业平均水平），员工工资和给受益人的股息；
- 两家公司都必须具有实质内容 ，即 在他们的国家，办公室，电话，地址，真实董事和有能力的员工中的实际存在
- 外国运营公司必须在其管辖范围内拥有加密货币交换操作的许可证或认证，进行内部和外部合规 ，实施和应用KYC / AML政策 ；
- 俄罗斯联邦的合作伙伴不应明确将其服务定位为加密货币的交换。 公司必须进行客户识别（KYC），并不断更新风险模型 。
为外国公司选择加密友好的司法管辖区
我们审查了几个司法管辖区，特别是爱沙尼亚，马耳他，塞浦路斯，直布罗陀，以及白俄罗斯，瑞士，波兰，芬兰和斯洛文尼亚。 实际上，如果您需要最舒适的方式来创建和管理预算有限的法人实体，爱沙尼亚是理想之选。 除了当地银行的某些困难之外，这是一个数字经济发达且立法明确的国家。 马耳他和直布罗陀也很不错，在许可成本和对管辖区普遍为离岸地区的普遍理解方面具有明显的“对接”。 在本文的框架中，我们将不涉及管辖权选择的细节，如果有主题利益，可以这样做。
主要风险
对俄罗斯法人的制裁
俄罗斯联邦中加密货币的地位未定义，这导致法院根据检察官办公室的建议实施制裁，而未进行任何实质性诉讼。
当前，法院和税务机关将加密货币视为财产，这是一种尝试，将加密货币储蓄带入现有基础，并将其引入税法领域，但并非对该现象的法律性质的准确描述。 根据Art的说法，中央银行，俄罗斯石油监督局（Rosfinmonitoring），检察官办公室和安全部队将加密货币视为代付货币。 第86-号法律“关于俄罗斯联邦中央银行”，承认使用加密货币作为洗钱的手段，并试图违反第115-号法律“关于打击洗钱……”和第395-1号法律“关于银行和银行活动” ”。 尚未为加密货币的流通建立任何责任，尽管尝试引入加密货币并没有停止，但到目前为止，尚未针对任何进行加密货币操作的人制定法律。 公开提供交换服务的网站受到法院命令的封锁；几乎不可能在大型网格上以加密货币为主题做广告。
在考虑中的计划中，主要风险属于俄罗斯法人，但是这五种风险与刑事诉讼无关。 在国外的公司，正确执行其活动，就不会有投诉。 只要最终客户提交报告并正确计算税基，就不会有任何针对最终客户的投诉。
俄罗斯人 该人也将不会参与加密货币的管理，也不会进行适当的广告宣传，这意味着支票，阻止站点和帐户的风险虽然确实存在，但与目前存在的其他方案相比仍显着降低。 例如，我们可以回想起Lavka Lavka（以及他们与UAZ的联合行动）出售比特币产品的案例，当检察官要求解释时，警告说俄罗斯联邦只能以卢布定居，但没有发现任何违法行为。 尽管实际上，在那里使用了一种甚至不那么明显的方案，当买方将比特币转移到合作社的帐户中，而员工则直接向收银员付款。
交易的伪装和无效
显然，可以认为这种方案下的交易是假装的。 但是要确认交易无效，这仍然需要证明。 与假冒有关，只有该交易才能被视为无效，其目的是实现其他法律后果，并涵盖交易中所有参与者的其他意愿。 仅凭参与者参与立法规范的虚假交易是不够的。 在我们的案例中，存在双方实际上收到的，且不可争议的反准备金，即标的物，交易价格（以及税基）或标的构成均未改变。
检察官办公室可能要求以明显违背法律和秩序基础并违反立法要求的目的使交易无效。 但是，目前，所描述的交易不符合任何这些条件。
银行管辖权问题
银行是黑匣子，是该计划中最薄弱的环节。 根据俄罗斯联邦中央银行的建议，俄罗斯银行可能会为每次传入的货币交易请求其他文件，这将不时强制执行合规性，而是强制执行。 可能会拒绝服务，这将需要拥有多个帐户并不断寻找足够的银行。
对于外国银行来说，情况相似，但很大程度上是由于俄罗斯国籍，公司的最终受益人和交易参与者的原因。
最终客户的主要利益
交易的法律保护
与基于经典交换器和p2p站点的“灰色”方案不同，在合法交换器中，最终客户将获得某种法律保护，因此可以承担较少的风险并招致较少的安全成本。
更好的收入证明
在与俄罗斯法人的法律交易中，客户将收到证明文件，因此将出售加密货币的全部或部分资金合法化将更加容易和便宜-提交三人所得税申报表，缴纳税款并更好地确认收入来源。
有竞争力的佣金和最高限额
通过支持Qiwi，Yandex的输入和输出的交易所和支付系统进行的加密交易，货币和银行卡（例如Exmo，Cex，Advcash）充满了高佣金和低额度。 自然，加上“税收成分”，交易成本将大大高于黑市。 但是，就平均交易量而言，佣金部分是可比的。 SEPA将通过以有利的汇率进行汇率转换和欧元银行转帐来优化外国公司的佣金。 通过选择专门从事外贸活动的银行，并开发联合品牌银行产品以支付物理学家，可以优化俄罗斯公司的外汇管制委员会。
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