商业迁移的主要原因之一是寻找机会以尽量减少税收负担。 这个问题对利润率低的中小企业尤其重要。
IP盒模式是为IT商业公司减少税款的一种流行而便捷的选择。
应当指出，“ IP Box”不是通用名称，而是针对知识产权领域工作人员的优惠税收制度名称的既定默认做法。
在大多数情况下，这种情况受到塞浦路斯当局的影响，但是还有其他司法管辖区希望将IT业务吸引到该国，从而创造有利的税收环境。
得益于其IP Box税制，已经流行的国家包括塞浦路斯，波兰，格鲁吉亚和匈牙利。 让我们研究每种税收优惠的条件和原则。
塞浦路斯
对于采用IP Box模式的塞浦路斯IT公司，来自合格资产的合格利润的80％将免税。 同时，有效税率从标准的12.5％降至2.5％。
减税的权利是通过使用所谓合格无形资产获利的公司。
此类资产必须由某人购买，开发或使用以发展其活动（与营销有关的知识产权除外），或者是通过研发工作获得的。
这些资产尤其包括：
- 专利；
- 计算机软件；
- 实用新型，提供植物和遗传材料保护的知识产权物品，用于治疗罕见病的药物名称。
合格利润根据特殊公式计算，并取决于公司用于研发的费用金额。
根据报告财务期的结果，在确定税基时，从合资格无形资产获得的利润总额的80％与可扣减费用有关。 应当指出的是，如果支出很大一部分，则只能将支出的20％结转到下一个报告期。
但是，重要的是要记住，在塞浦路斯没有一家实在的注册公司是不够的。 如今，人们提出了建立大量业务机构的要求，特别是需要一个真实的办公室，参与开发的雇用员工，使用合格的无形资产。
波兰
波兰的IT业务也有类似的特殊制度。 鉴于银行对与注册国之间经济联系的需求的总体趋势，由于经济指标，文化相近性和地区位置的原因，波兰可以被视为最适合进行商业移民的国家。
波兰的优惠税率为5％。
像在塞浦路斯一样，公司必须满足许多要求才能使用优惠税收制度。
首先，公司应开展研发活动（合格活动）。 包括-有系统地开展的研究活动，旨在获取新知识和资源以开发新的应用程序（产品）。
特别是，这包括：
- 专利权（发明）；
- 注册工业品外观设计权；
- 获得注册集成电路的权利；
- 各种植物的专有权；
- 繁殖动物的权利；
- 计算机程序的权利。
其次，公司必须从合格活动中获利：
- 从许可协议中获得的有关合格产权的收益；
- 出售合格的产权；
- 从对侵犯使用权的赔偿中获得合格的财产权。
出于税收目的的利润计算也根据特殊公式，并考虑了系数。
匈牙利
即使没有特殊税收制度，匈牙利也是一个相当有吸引力的司法管辖区。 公司利润的标准税率为9％。 另外，还要征收2％的市政税。
但是，通过应用特殊的IP模式，已经可以减少少量税款。 因此，可以将收取的特许权使用费2％的市政税降低到0％。
使用合格财产的所得税将减少标准税率的50％。 此类利润的总税率仅为4.5％。
瑞士
从2020年开始，税制改革将在瑞士生效，其中包括对拥有专利权和其他一些知识产权的公司实行特殊的专利盒制度。 瑞士专利盒规定90％的合格利润免税。
同时，软件本身不会自动落入专利保护范围，也无法单独获得专利。 如果该模式是专利发明的一部分，则可以将其用于软件。
通过在瑞士拥有软件来获得税收优惠的另一种方法是在另一个国家/地区获得软件专利并为一家瑞士公司注册知识产权。
因此，尽管计划在瑞士实行优惠制度，但迄今为止其应用似乎相当有限。
通常，所有列出的司法管辖区对于初学者IT业务都是方便且有吸引力的。 详细了解计划的活动，预测IT公司的发展和现金流量，您可以轻松地选择最佳选择，以成功建立和发展业务。