移动应用程序的开发人员，游戏，各种内容的作者，各种类型的音乐家和作家-每个人都可以将其电子产品放到Google Play，Google音乐，App Store，iTunes Store等上。 （以下简称平台）。
才华横溢的人才有机会展示自己的创造力，并引起广大公众的关注，这真是太好了。 而且，我们可以说没有任何版本，除了这些禁止的内容。
从这个意义上讲，广大用户足够快地意识到我们时代的创造自由。 另一件事是这些产品的展示可以以不同的方式进行。 但是营销主题是独立的，不在本文讨论范围之内。 在这里，我想谈谈对移动开发人员和内容作者产生哪些税收。
在收到买方付款后，任何电子产品或服务的创建者都必须计算应为此收入支付的税额，并在一定时间内支付。 由于税收立法过于混乱和不断变化，因此存在一些问题。 让我们尝试收集主要问题并更轻松地解决它们。
您需要意识到的第一件事是，谷歌和苹果这两个主要平台是您的中间商。 这意味着他们的佣金金额包括在您的总收入中。 这对于计算税收至关重要。
例如，如果您在帐户中收到100卢布的应用程序，书籍或音乐曲目，则平台佣金通常为30卢布。 在这种情况下，您的应税收入不应为100，而是130卢布，因为 是她从她那里给经纪人30卢布。 因此，您应该从130而非100卢布计算税金。
如果您是私人而不是个人企业家（以下简称IP），那么您的个人所得税（PIT）应该是16.9卢布，而不是每个人通常认为的13卢布，这是根据收到的实际收入得出的。
100卢布的收入差异不大，但是如果我们谈论相对数字，那么您就不用支付预算额的30％。
并非所有的初学者和开发者都要为电子商品缴纳个人所得税。 如果他们付款，那么通常只能从收到的实际金额中提取。 但是，法律就是法律，您需要知道为什么要承担纳税义务。
如果您是个人企业家，除了所得税之外，您还必须开立一个单独的活期账户，通常，服务费用比个人帐户的费用昂贵。
让我们继续前进。 Google仅以美元付款，即 您还需要开设一个免费的外币帐户。
如果您在设置中选择此项，则Apple可以支付卢布，但会按照自己的汇率进行转换。 第二个危险就在这里。
事实是，您必须在收到产品购买者的收入之日，根据俄罗斯中央银行（CBR）的汇率确定税基。
但是，您实际上会收到其他款项，而不是在买方付款之日，而是在一定期限后。
例如，Apple Store在付款当月结束后的45天内执行此操作。 因此，Apple转换汇率和中央银行汇率之间的所有汇率差异都是您的货币风险，这可能会大大改变税基。
在这里，实际上，很少有人根据俄罗斯联邦中央银行的汇率来征收个人所得税。 每个人都以卢布为基础，而没有考虑佣金，他们付了-13％。
从合法减税的角度出发，并考虑到强制性医疗保险（2019年为6'884卢布）和一般社会保障税（29'354卢布）的社会支付，在``收入：6％ ”
但是，当年收入达到28万卢布以上时，最好这样做，因为 在此之前，由于向金融情报机构和金融稳定服务付款的强制性部分，因此保持个人身份更有利可图。 即 当您达到此上限时，您需要决定：要么今年转而支付社会福利，要么预测明年的收入并已经转而为了不支付太多。
如果您不是一个人工作，而是在投资者，合伙人，雇用雇员，自由职业者，订立商业合同的情况下进行的，则必须执行向法人地位的过渡。 进行积极的商业活动。 在这种情况下，从税收立法的角度来看，无论您的意愿和收入如何，都需要注册为法人实体。
还需要记住的是，当您达到30万卢布时，您需要再向社会基金支付超出此门槛的所有金额的1％。 总计，您收入的总税收负担将趋向于7％。 但是，这也不是无限的，当年收入达到1.2亿卢布后，您会自动切换到法人实体的常规税收系统，并由此产生所有税收负担和报告。
从2018年3月1日起俄罗斯联邦的货币控制发生更改后，作为货币控制代理的俄罗斯银行无法要求为您帐户中收到的所有货币资金发行交易护照。 但是，当收入达到20万卢布时，银行可能会要求在线平台上不存在的合同。 实践表明，银行只要反映出应计的佣金就足以在App Store和Google Play中获取您的帐户的屏幕截图。
顺便说一句，尽管Apple Store会以卢布向您付款并设有俄罗斯分行，但您仍然必须处理俄罗斯银行的货币管制，因为 您的代理人是外国公司。 这意味着在达到20万卢布的门槛后，您还将需要收款凭证。
莫斯科地区，卡卢加州地区和Ta斯坦共和国的居民还有机会获得自雇身份并支付13％的个人所得税（PIT 6％的专业收入税）。 费率之所以如此，是因为资金将不是来自个人，而是来自您的代理人（法人）进入您的帐户。
在自雇状态下，您将不需要向PFR和FSS支付保险金，从而将您的总负担减少到6％，这很好。
此外，还有一万卢布的税收减免，该税收将无限期地发放一次，直到该额度结束为止。 即 直到您收到16.7万卢布的收入，您才无需使用此税项减免就向预算支付任何费用。
不幸的是，俄罗斯其他地区的居民尚未受到威胁，因为 宣布了这些地区的试点项目，直到2028年。 但是，在我们不知情的情况下，一切都会改变。
例如，没有任何解释，如果您将应用程序出售给莫斯科或Ta斯坦的居民，这是否会被视为您在其领土上进行活动的事实？
因此，您可以在下诺夫哥罗德期间申请过渡到NAP吗？ 联邦税务局尚未回答此问题。 也许正在对此主题进行澄清。
自雇者身份受到限制，这涉及禁止雇用雇员和根据雇佣合同进行工作。 即 您必须自己生产某种东西并将其作为产品或服务出售，而无需工人参与。
此外，如果您的收入每年超过240万卢布（每月20万卢布），则将取消专业雇员的特殊待遇，并且您将需要注册个人企业家。 在这里，立即应用简化税制（6％）也很有意义。
因此，如果您是这些地区的居民，那么NPA将是最有利的税收身份。
如果您在其他地区工作，那么您将需要更早地切换到相同的IP模式-从28万卢布的收入开始。
所有这些当然只有在考虑到上述错误的情况下正确确定应税收入后才有意义。
当年收入超过1.2亿卢布时，考虑一家外国公司和一个外国账户是很有意义的。
在这里，已经有必要查看销售的地理位置，并根据它选择一个国家和一家外国银行或付款系统来接受付款。
最优选择可能需要较少的税收，并且完全缺乏货币控制，这使这条道路变得有趣，但在初始阶段需要大量成本。
但是，如果我们谈论的是投资项目，那么也许外国公司在您开展业务之初就不会失职，因为 正是在这里会产生相同的现金流，这通常是对您的产品需求增长的标志，并受到潜在投资者的高度赞赏。
从这个角度来看，使用新产品开发情况的最佳方法是测试其原型，使其处于个体经营或个体企业家的状态。 然后，随着收入的稳定增长，注册一家外国公司以获得需求证明。
然后计划进入加速器，或独立为您的项目吸引投资资金。
为了不必向财务机构报告由您控制的外国公司的活动，建议在尚未加入自动交换财务信息或拒绝与俄罗斯联邦进行这种交换的国家进行注册。
截至2019年9月，这些国家是美国，英国，马恩岛，泽西岛和根西岛。 直布罗陀和加拿大也有可能加入这一否认。
相反，您可以在俄罗斯以外的地方度过183天以上，以失去货币居民的身份，但这在海外居住将需要更多的费用。 尽管这是可行的，但这将成为我们自己的国际业务项目发展的开始，因为 比起在舒适的家庭环境中行动更快，这是一个很好的诱因。
挑战总是对有才华的人有好处，因为 它增强了他们实现目标的能力和速度。