当我作为一个简单的自然人和俄罗斯联邦公民时，我在一家外国公司中担任软件开发人员的远程工作并开始收取外币工资时，这正是我问的问题。 在网上流传着使您的收入合法化的可能性后，我没有找到清晰准确的答案和指南。 我必须自己寻找信息。 我想与大家分享我的研究结果。
我立即写出研究过程中的内容：
- PSN上的 IP
- 接收以美元向IP帐户中的软件开发服务付款
- 发票金额不超过200,000卢布的基础。
- 根据需要开具发票
- 未使用CCP
就是说，我冷静地工作，在协议期限的最后，我开了一张发票，表明与雇主商定的金额不超过规定的门槛，我直接向往来帐户收取资金，我每年或全年支付一次专利，并且出资额为54,000卢布或以上我不用担心明天邪恶的税务官员会传唤和可怕的消息来找我（这是幽默的时刻）。 明年，这一数额将增加到每年60,000卢布。
为什么这样 还有什么其他选择？ 为什么Upwork，PayPal和Payoneer对我不利？ 我会尽力回答。 谁在乎所有这些细节，请继续阅读:-)
第一步
我立即在公司的设备上被打开了Payoneer付款系统中的一个帐户。 起初，他在某种程度上来自新的工作场所，条件和其他事物，尤其是没有详细了解与工作任务没有直接关系的细节。 但是我已经习惯了一点，所以决定研究控制我的财务状况的国家法律。 由于我不具备阅读和理解各种法律文件的能力，因此我转向了流行的信息资源，例如Habr ， Toaster ， Lawyer以及其他类似的信息。 根据我的阅读，我意识到我需要打开一个IP并通过Upwork进行工作 ，以避免VK（货币控制）出现问题，并冷静地向联邦税务局报告（税）。
参考点
Ruby脚本开发人员。 收入为100,000卢布。 每月（为方便计算，我在真空中取一个球形的数字）或1,200,000卢布。 每年由外国组织转移的美元。 它被设计为知识产权，因为我们的立法机构尚未规定在斯塔夫罗波尔领土上的自谋职业。
我们考虑：
- +100 000卢布。 每月或+1 200 000卢布。 每年。
注册IP
很久以前，大约10年前，当我注册并关闭我的第一个IP时，对我来说这是一个完全泥泞而难以理解的故事。 我花了一些野蛮的钱，比如几千卢布，第一次帮助我把一切都做好了，代表我站在联邦税务局当地分支机构的队伍中，等等。 现在，一切都变得更加简单。 几乎所有知名银行都免费（如果您继续与他们合作）或象征性地提供此服务。 我使用的银行服务是我个人开户的。 程序花了几天时间，很快我就成为了新的合法身份的所有者。
一个IP帐户附加到该状态，在大多数银行中，维护该帐户的费用为1000-1500卢布。 每月营业额不超过150,000卢布。 （在不同银行中为正负），如果超出此金额，则最多为该银行中单个企业家帐户收入的1-1.5％。
我的银行在帐户中还装有一张塑料卡，在我看来这很方便。
此外，如果企业家必须将收入簿记在STS（简化税制）6％（对象“收入”）或PSN（专利税制）上，并且必须将其收到的所有资金存入其帐户（后来发现，这并非完全正确）。 您可以自己做，但我更愿意选择为我提供1000卢布的银行服务的会计师。 每月。
因此，支持单个企业家的每月费用为：
- -1000卢布。 超过15万卢布的收入的1％。 每月。
- -1000卢布。 支付会计师服务。
我们考虑：
- -2000卢布。 每月或-24 000卢布。 每年。
总计：
- +98 000擦。 每月或+1 176 000卢布。 如果您从起点开始，那么每年。
付钱睡觉。 冷静点
现在，我想比较可用于软件开发人员的税收系统。 我必须马上说，我不会考虑DOS（通用税收制度），因为在这里这是完全不能接受的。
简化税制“收入”下的税费
对于2019年，个人所得税的6％，加上PFR（养老金）和FFOMS（医疗政策）的缴款（包括在税额中） 将达到81,000卢布 。
计算方法为：每年收入300,000卢布，按6％的税率征收，其余收入按7％的税率纳税。 （300,000卢布。×6％）+（900,000卢布。×7％）= 81,000卢布。 2019年向PFR和FFOMS捐款约36,000卢布。 并包含在税额中。
在此应注意以下几点：如果收入相同，则为30万卢布。 在全年中，相反，对这一收入的税款（18,000卢布）将计入PFR和FFOMS的缴款额（36,000卢布）。因此，2019年简化税制下的个人企业家的最低税费为36 000擦
使用USN的企业家必须每年提交纳税申报表！
简化税收制度的收入每年不应超过1.5亿卢布！
我们考虑：
- -6 750卢布。 每月或-81 000卢布。 每年
总计：
- +91 250擦。 每月或+1 095 000擦。 每年
PSN税费
通过使用联邦税收服务网站上的专利成本计算器，我发现在我所在的地区（斯塔夫罗波尔地区），定居（人口超过15万人的城市）和活动类型（用于开发计算机程序和数据库的服务（工作）提供）数据（计算机技术的软件和信息产品）及其改编和修改），2019年的专利成本为18,000卢布。 不要忘记向PFR和FFOMS缴纳了36000卢布的强制性费用。 每年。 总计54,000卢布。 每年 ！
使用SPE的企业家不得提交纳税申报表！
PSN的收入每年不应超过60,000,000卢布！
我们考虑：
- -4 500擦。 每月或-54 000卢布。 每年
总计：
- +93 500擦。 每月或1,122,000卢布。 每年
我的选择是PSN！
如果您仍然是个人？
这很有可能。 如果您仅与一个客户长期合作，则可以完全从他那里直接从外币收到银行或您的PayPal或Upwork帐户的外币付款，缴纳13％的个人所得税，每年提交一份申报单，以安居乐业。
我们考虑：
- -13 000擦。 每月或156,000卢布。 每年。
在这里，我们不花钱在服务帐户或簿记上，所以我将从有条件的100,000卢布开始。 每月。
总计：
- +87 000擦。 每月或+1 044 000擦。 每年。
如果我提前知道此选项，也许我会停在那里。 但目前我有几种收入来源。 而且，即使对我的银行帐户进行了最肤浅的分析，这些信息也清晰可见。
此外，该计划中的Upwork显然是多余的，因为起初它会撕裂多达12％的服务（10％的标准费用加上2％的增值税），这将占25％的个人所得税。 简单地说，有点贵。 然后，在与雇主的关系金额超过令人垂涎的1万美元后，再加上个人所得税，税额将高达19％，该税额较少，但相差不大。
我们考虑：
- -19 000擦。 每月或-228 000卢布。 每年。
总计：
- +81 000卢布。 每月或+972 000擦。 每年
PayPal以其5％（3.9％+ 1％+ 10卢布或0.2美元，如果转账是美元）的各种佣金，在个人所得税额中是收入额的18％，这也不小。
我们考虑：
- -18 000擦。 每月或21.6万卢布。 每年。
总计：
- +82 000擦。 每月或+984 000卢布。 每年。
但是，尽管如此，如果希望以最少的时间损失实现合法化，那么估计的税金和佣金就不会成为负担，那么这种方法是最可接受的。
为了没有根据，这里是证明 。
付款系统
初步估算出税基。 现在是关于国外收入合法化的问题。 由于它们是外币，因此要遵守《联邦货币管制和货币控制法》第14条 （第2部分和第3部分）和第19条以及《国家支付系统联邦法》第7条 （第8.1和9部分）。 也就是说，用于支付我的服务的外国资金在从外国法人接收资金时应记入我的银行帐户。 或如果资金来自外国个人，则转给在俄罗斯联邦境内授权的其他组织。
联邦货币管制和货币管制法艺术 14
2.除非本联邦法律另有规定，否则常驻法人通过授权银行的银行帐户进行货币交易过程中的结算，开立和维持程序由俄罗斯联邦中央银行确定，以及电子汇款
3.外汇交易中的结算由个人进行-居民通过授权银行中的银行帐户进行存款，开立和维持的程序由俄罗斯联邦中央银行制定，但以下外汇交易是根据本联邦法进行的
艺术 19
1.进行对外贸易活动时，居民必须提供：
1）根据提供给他们的服务的合同条款，将非居民从其非居民接收到其在授权外币银行的银行帐户中；
关于国家支付系统的联邦法律艺术 7
8.1。 在转移电子货币时，客户（个人可以充当有利于法人实体，个人企业家的付款人），并且还提供客户（个人）使用本《联邦法》第10条第2款中指定的电子支付方式，或者可以简化对指定货币的识别个人有权将资金转移给另一个人-资金的接收者。
9.转移电子资金时，法人或个体企业家既可以是资金的接受者，也可以是付款人（如果接受者是使用电子资金的自然人）
为什么不付款
Payoneer不是银行，而是一家为您开设帐户的公司，该公司将其存入由该公司服务的另一个用户转移给它的资金。 没有犯罪行为，但是由于与PayPal和Upwork不同，该公司没有在我国通过认证，也不向授权的国家机构提供有关公民账户的信息，因此在俄罗斯联邦，将资金转移到个人企业家和法人的账户中是不合法的。 但是，个人对使用Payoneer没有任何法律限制。 在这里值得注意的是与此有关的许多有趣的事实：
- Payoneer帐户上的资金对我们的财政部门不可见
- 使用Payoneer塑料卡进行的购买交易在我们国家/地区不被跟踪
您甚至可以从这笔钱的一部分中缴纳个人所得税，例如，从自动柜员机上变成现金时，我不知道为什么（:-)），但是根据第6条第1.5款，您必须记住大约115-FZ ， ，Payoneer塑料卡可能会被自动柜员机阻止，因为它属于定义范围。
第115-号联邦法，关于打击犯罪所得的合法化（洗钱）和资助恐怖主义第6条
1.5。 如果指定的支付卡是由在外国领土内注册的外国银行或具有独立法人资格的外国行政区域单位发行的，则该个人使用支付卡收取现金的操作将受到强制控制，这包括在授权机构批准的清单中。
本段第一段中列出的列表是指访问权限受限的信息，并按照授权机构与俄罗斯联邦中央银行达成的程序确定的程序，通过本《联邦法》第3条规定的个人帐户通知信贷组织。
也就是说，对于希望留在幕后的俄罗斯联邦公民（据称也有乌克兰），Payoneer提供了广泛的机会和一些风险。 不要忘记，这些充裕的机会会因以下原因而被抵销：冻结帐户（不确认），卡（不确认），货币到卢布的极端无利可图的兑换率（确认，但我还不能提供证明），Payoneer内部的各种佣金风险。 经过粗略计算，后两个因素占转帐/兑现金额的3-5％。
所有这一切，再加上我发现详细信息后就已经注册了IP，为时已晚，现在还不为人所知，这导致使用Payoneer对我来说是完全不可接受的。
因此，首先，我选择了Upwork。
为什么不上班
Upwork一切都很好。 这里您有合同的保护，这里有免费的追踪器，这里有背景，其形式是时间和收入的增长，这有可能帮助找到下一个客户/雇主。 是的，就像我在上面写的那样，一整桶蜂蜜都被焦油勺遮盖了，起初是高佣金形式。 但是，有了上述收入，佣金在六个月后（通常是更早）下降到6％，而我们降至11％，随着月收入的增加，收益逐渐降低。 但是，这仍然不是PSN上可用的百分之五或更少。 但是背景，而是保证！
一切都很好，直到邪恶的黑客破坏了雇主的卡，该卡已与他的Upwork帐户绑定。 钱花在了她身上，Upwork立即中止了合同。 感谢您的关心，Upwork！ 为了避免破坏已建立的报告系统，他甚至小心翼翼地不让人工输入小时数。 令人担忧的是，在没有我协助的情况下，我从工资中扣除了返还给雇主50美元的扣除额。
钱很小。 但是我对系统以一种商业化方式处理它们的方式感到不满意。 在Upwork的背景下，我90年代的青年时代的Gopnik更加微妙。 在那些年里，他们在着手从受害者那里取款之前，至少以各种短语的形式发出了警告信号。 在这里，一切都是以最大的信心和傲慢的态度进行的。 即使我的老板也很惊讶，我能对我说些什么。
我们决定寻找其他可能性。
为什么不付款
在开始使用PayPal之前，我决定先阅读一下普通人对此的看法。 我的帐户已经开放了很长一段时间，但是我打开它进行注册，但我不记得在哪里需要PayPal帐户。 从那以后一直没有动静。 实际上，即使没有反馈，也很明显我们的合作不会奏效，因为要求我做的第一件事就是澄清用于帐户验证的数据。 数据已收到，建议我等待一个星期到一个月。 经过这种假装，贝宝在使用它时遇到了很多麻烦。 顺便说一句，他们仍然在那里验证。 在这种背景下，即使是烦人的缓慢的Payoneer，也显得有些凶险而敏捷，就像某些李小龙在与Chuck Norris的战斗中。
收入核算的精妙之处
在使用交易所和支付系统时，根据俄罗斯联邦税法 ，必须在ACS（收入会计帐簿）中记录交易对手转移给您的款项的收据，而不是支付佣金之后结清在您口袋中的款项的收据。 如果您使用的是简化税制，则这对于计算税金很有必要，这完全是从交易对手转移给您的金额中得出的。 同样，不要忘记在您的付款系统中的帐户上或汇款时，以俄罗斯联邦中央银行的汇率输入卢布中的KUD金额。 这是非常重要的，它将在您进行案头审查之日免于巨大的痔疮和罚款，这在知识产权开放三年之后不可避免。 但是，成本对任何人都不感兴趣。 在6％的STS上（因为税是按收入计算的，在STS上），因为KUD仅表明您的秘密收入不超过60,000,000，这一点很重要。
俄罗斯联邦税法第346.17条。 收支确认1.就本章而言，收款日期是指银行帐户和（或）在收银处收到资金的日期，其他财产（工作，服务）和（或）财产权的收款日期以及向债务人偿还债务（付款）的其他方式的日期。 （现金方式）。
尽管如此
尽管我在交易和支付系统上有很多负面经验，但仍需要使用交易和支付系统。 前者帮助找到客户或承包商，并在与陌生的交易对手的交易中担任担保人。 第二个简化了转账过程并提供了其他机会。 同一个PayPal在其祖国非常非常受欢迎，这对我来说并不可行。 因此，我不会要求任何人做任何事情，而只是分享我的经验和观点。
官僚机构永远不会太多
由于我的银行拥有SWIFT，因此我们停止了与雇主直接转移到我的IP帐户的工作。 我不知道别人怎么做。 我不由自主地听说，知识产权有义务与承包商达成协议，但是当我在Upwork时，他为我做了所有这一切。 现在有必要解决这个问题，令我欣慰的是，几分钟后就解决了。
事实证明，作为合同来开展我的活动，我可以为每笔交易提供简单的常规发票。 为了使该发票范围内的转账金额不引起VK的密切注意，足以不超过200,000卢布的门槛。 一张发票。 在这种情况下，发票本身可以是无限数量。 我在网上找到了完整发票的样本：
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总结
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