我们继续谈论IT自由职业者的税收。 在第一部分中，我们详细研究了何时注册知识产权以及谁可以成为个体经营者。 在此-我们将自雇人士的税收与简化的税收制度和专利进行比较。
使用条件
收入限额
自雇人士的税款可以适用，直到年初收入超过240万卢布。 此金额不包括未为自雇人士征税的工资和其他收入。
USN在2019年的收入上限更高-1.5亿卢布，专利-6000万卢布。
雇用工人
自雇人士不能拥有雇员，他们必须独立进行所有活动。
在简化税制下（根据劳动和民法合同），平均雇员人数最多为100人，在PSN上最多为15人。
领地
到目前为止，个体经营者的税收仅在4个地区 （莫斯科，莫斯科地区，卡卢加州地区和Ta斯坦共和国）有效。 此外，不必在该区域中“注册”，甚至不必物理上位于该区域。 从进行实验的地区拥有一个客户就足够了。
STS在引入该制度的实体中在俄罗斯联邦（PSN）的整个领土内运作。 您可以在税务网站上查看信息。
活动类型
自雇人士可以出售自己生产的商品，提供服务，从事工作，出租房屋，为其软件颁发许可证。
他们可以从事任何类型的活动 ，但商品的转售，调解和法律明确禁止的其他几种类型除外。
STS的活动实际上没有任何限制。
税法中列出了可以获取专利的活动类型，其中包括软件开发 。
报名
您可以随时切换为自雇税。 唯一的限制是专利上的IP，他们需要等到专利到期。 使用其他特殊模式（USN，UES，UTII）的个体企业家必须在注册为自雇人士后的一个月内发送终止雇佣的税务通知。 通用系统上的IP，无需提交其他通知。
转到简化的税制：
- 在进行IP注册的同时，
- 知识产权注册后30个日历日内，
- 从1月1日起（如果从其他政权自愿过渡）。
转到专利制度：
到期日
过渡到简化税制和个体经营者的税收是无限期进行的 ，同时要遵守所有限制条件。
自雇人士的政权本身有效期至2029年。
一个日历年内可以购买1到12个月的专利。 每年您都需要购买一项新专利。
与其他模式结合
自雇人士的税收不能与其他特殊制度或OSNO结合使用。 对于不为个体经营者征税的收入，您将需要缴纳个人所得税，并以个人身份提交三人所得税申报表。
STS 可以与专利或UTII结合使用。
STS适用于所有类型的专利活动，仅适用于专利中指定的活动。
税收和贡献
纳税所得
自雇人士的税款是根据销售自有产品的商品（工程，服务） 所得的收入在240万卢布以内，其中不包括费用。
STS有两种类型：收入和收入减去支出。 在本文中，我们仅讨论STS收入。
在STS中， 实际收入也算在内，不包括费用。
专利成本取决于该地区确定的潜在收入。 实际收入无关紧要，但是必须将它们考虑在内，以免超出限制。
税率
简化税制和专利的税率为6％ 。 到2020年底，该地区的一些企业家享有免税期。 在这种情况下，税率为0％ 。
通常的USN率可以在该区域降低到1％ 。
自雇人士的税率取决于谁收到钱：
- 与个人计算时-4％ ，
- 在与法人和个体企业家达成的和解中-6％ 。
如果自雇人士通过Airbnb租房或通过自由交易者提供服务，则税率为6％ 。 尽管该服务的最终购买者可能是个人。 准确地转移资金很重要。
税额计算
简化税制的税金必须独立计算。 为此，所有收入都必须记录在收入和支出帐簿（KUDiR）中，并在年底-提交简化税制声明。 申报后三个月内，税款将对其进行核实。 如果她不同意声明中指定的数据，则将要求提供KUDiR和支持文件。
专利的成本是根据专利发布的时间自动计算的。 应付金额在专利本身中指明。
自雇人士的税款会在申请中自动计算，直到下个月的12日为止。
缴税
STS税从年初开始计算， 每个季度支付一次 ：
- 在第一季度-直到4月25日，
- 半年-直到7月25日，
- 9个月-直到10月25日，
- 一年-直到4月30日。
专利的支付程序取决于其期限。 如果该期限少于6个月 ，则分期付款直至到期。 如果期限为6到12个月 ，则分两次付款。 第一个-从专利开始之日起90天内，第二个-直到其有效期届满。
自雇税在下个月的25日之前支付。
保险费
在简化税制和专利中，必须支付保险费 。 2019年固定保险费为36238卢布：
- 养老保险（OPS）-29354卢布。
- 医疗保险（CHI）-6884卢布。
如果企业家的收入超过30万卢布，则他必须另外支付养老金保险限额的1％ 。
在专利制度中，根据专利中指出的潜在收入再计算1％。 如果一个企业家结合了几种模式，那么每种模式的收入就可以相加。
固定的部分会费将在12月31日之前支付，另外的1％ 将在第二年的7月1 日之前支付。
未来5年，富裕将支付多少捐款
财政部已经编写了《税法》修正案，该修正案确定了2021年至2024年FE的保险费金额。 如果被接受，那么5年后，知识产权贡献将增加19,527卢布。
《税法》已经确定了2020年保险费的规模，总计40,874卢布。 （在OPS中-32,448卢布。在强制性医疗保险中-8426卢布。）。
对于2021-2024，建议确定以下数额的捐款：
2021年-45,218卢布 （在OPS 36 455卢布，在强制医疗保险8763卢布）
2022年-49,547卢布 （在OPS 40,433卢布。，在强制性医疗保险9114卢布。）
2023年-52536卢布。 （在OPS 43 057卢布，在强制医疗保险9479卢布）
2024年-55,765卢布 （在OPS 45 907卢布。在强制医疗保险9858卢布。）
自雇保险费无需支付。 但是，他们只能依靠社会养老金（最低额度的附加费，最多可负担生活费用，比通常晚5年）。
为了获得高于社会的养老金，他们可以自愿在养老基金中注册，并每年支付29 354卢布的保险经验。 （该金额与其他模式下的IP相同，只是不对强制性医疗保险做出贡献。）
减税
简化税制的税额可以通过已付保险费减少 。 没有雇用工人的个体企业家完全减少了雇员的税收，只有50％。
如果在USN的个人企业家的收入为665,000卢布，那么他总共只需要支付预算的6％ ，缴费将已经包含在税收中，并将用于积累退休金。 这也适用于固定部分，超过30万卢布的收入可额外增加1％。 与法人实体和个体企业家一起工作的自雇人士将支付相同的金额，但是由于养老金没有积累，他们将获得较少的利益 。 即使他们自愿支付会费，也不会减少自雇人士的税款。
专利的保险费也不能减少。
自雇人士可享受10,000卢布的一次性税收减免。 4％的税率会自动降低为3％，6％的税率会自动降低为4％，直到完全使用。
报告中
收益会计
在简化税制中，有必要进行KUDiR ，其中注明收入和已缴纳的会费。 这可以通过电子方式完成（在常规Excel文件中）。 无需提交或证明该税书，但必须将其保存4年以备税务审计之用。
对于专利，应在收入簿中仅注明收入以控制限额。
自雇人士必须为“我的税”应用程序中的每笔交易生成支票 ，并将其转移给客户。
声明书
简化税制的声明必须在明年4月30日之前提交。
拥有专利和自雇的企业家无需提交声明。
网上收银台
在USN上没有雇工的个人企业家，亲自提供服务，要等到07/01/2021才能使用在线收银员。
拥有专利和自雇的企业家无需使用在线收银机。
其他
外国客户和俄罗斯联邦以外地区的工作
在俄罗斯联邦与外国客户合作时，可以适用简化的税制，专利权和自雇人士的税金。
如果企业家在国外 ，那么您可以不受限制地使用简化的税制。 关于专利，有必要监视合同订立的地点 。 它必须与授予专利的区域匹配。
专利仅在其指定的区域内有效。 但是《税法》并未定义服务地点。 为了确定在其信函中申请专利的权利，财政部通常从合同订立的地方开始。
如果合同未指明订立合同的地点，则由个人企业家的住所确定。 如果未签订合同，则重要的是要约来自单个企业家（例如，具有所有条件的付款发票）。
如果您在国外，则只有在俄罗斯联邦的“个体经营”地区有客户的情况下， 才适用个体经营税。
货币操作
在专利和简化税制中，外币收入以过境货币帐户中收款之日的俄罗斯联邦中央银行汇率记录。
当对自雇人士征收税款时，收到收入的日期将是在货币控制后将货币存入卡或活期帐户的日期。
如果您不是直接工作，而是通过Upwork交流，那么简化税收制度和专利的收入收据日期可能会出现问题，因为对此没有官方解释。 我们认为，最安全的做法是在客户将这些收入转入交换帐户之日考虑这些收入。
自雇账户在Upwork Exchange收到该收入的当月的最后一天。
汇率差异
您可以根据需要存储任意数量的货币货币，这不会影响税收。 但是，当以高于俄罗斯联邦中央银行汇率的汇率出售货币时， 必须在简化税制的收入中考虑差异。
汇率差额涉及营业外收入，专利未考虑营业外收入。 因此，如果您拥有专利，则必须在简化税制或一般税制的收入中包括汇率差额。
对于是否有必要以汇率差异的形式为有收入的自雇人士缴税，没有官方的答案。 我们认为，这种收入是出售财产所得的收入，有必要为自雇人士缴税。
银行利息
帐户余额的利息在简化税制的收入中反映。
利息以及汇率差异与营业外收入相关，专利未考虑在内。 他们需要按照简化税制或一般税制缴税。
转让给专利时，我们建议将其与USN结合使用。 在这种情况下，您可以将简化的税制应用于与专利无关的收入（汇率差异，银行利息或其他类型活动的额外收入）。 最有可能的是，您不必在简化税制下缴税，因为可以通过保险费完全减少税收。 但是，不必担心通用系统的税收报告（增值税，个人所得税）。
如果简化税制不会产生任何收入，那么到今年年底，有可能对简化税制提交零申报。
关于个体户是否应就银行账户余额上的利息缴纳税（如果是，应缴纳哪些税），没有官方解释。 联邦税务局的专家的立场是，银行利息是个人的个人收入， 无需为自雇人士或个人所得税向他们纳税。
无需从银行产生的利息中支付NAP（ 专业所得税或自雇税 ）。 这是自雇人士的个人收入，属于个人所得税，因此，如果利息不超过中央银行贴现率的5个百分点，则可以免税。
对于没有知识产权身份的自雇人士的往来账户和自雇企业家的结算账户，利息处理方法相同。 税务机关不将这些百分比视为营业收入。
（Ilchuk Evgenia Vyacheslavovna，《 MAIN BOOK》杂志，2019年7月5日）
代理商奖励
如果您获得的收入减去代理商的佣金（自由交易，App Store，Google Play，支付系统或Internet收单），则收入包括买方（客户）支付的全部金额 。
这适用于简化的税制，专利和自雇人士的税。
收入证明
通过声明简化税制和KUDiR来确认简化税制（用于签证或贷款）的收入。
由于没有提供声明，因此确认专利收入更加困难。
自雇人士可以在申请帮助下确认收入。
你还需要知道什么
向俄罗斯统计局汇报
企业家以任何方式向Rosstat提交报告。
统计观察有两种类型，连续的和选择性的。 连续监测每5年进行一次，最后一次-2016年（2015年）。 在全面监督下，所有企业家都将汇报。 在选择性的情况下，只有那些落入样本中的样本。
您可以通过TIN 在Rosstat网站上查找是否需要提交报告。 如果您需要提交报告，那么表格和截止日期将在网站上显示。
企业家通常会在3月2日之前提交1-IP表格。
对于未报告，处以10至2万卢布的罚款。 但是他们只能被罚款两个月。 此后，时效法规失效。
普通自雇人士（而不是个体企业家）没有必要向Rosstat提交报告。
有用的服务
- 检查自雇者的状态 -在服务中，您可以检查特定日期TIN的自雇者的状态。 该服务对于与自雇人士合作的公司很有用，以确保他们不必为自己缴税。
- 1C：BiznesStart-今天是唯一支持个体经营者的在线会计。 在其中，您可以配置与服务“我的税”的集成，然后收入数据将转移到税中。 在应用程序中，您可以考虑收入并生成支票。 该应用程序将有助于在转为新税时维护与客户的收入，支出和结算的完整帐户。 对于其他模式下的IP和LLC，也具有所有必要的功能，关税起价为400卢布。 每月，您可以免费试用。
- 支付税款和会费的付款 -您可以在服务中创建付款，以上传到Internet银行以支付SP的保险费，STS和UTII的税（包括罚款）。
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