这是周期的第三部分，也是最后一部分。 在上一篇文章中，我们详细讨论了简化税制，自营职业者的专利和税种。 在这一部分中，我们计算收入为100、200或30万卢布的企业家的税收负担。 每月以不同的模式。
您也可以在1C：BusinessStart在线簿记中注册，然后自己玩计算器中的数字，以查看哪种模式对您更有利。
税收负担
现在，让我们从理论转向实践，并计算哪种模式对自由职业者更有利可图。
要计算专利成本，我们采用4个地区：莫斯科地区，圣彼得堡，新西伯利亚和沃罗涅日。
假设我们的自由职业者独自工作，没有雇员，仅向法人和个体企业家提供服务。 我们也不会考虑免税期，也不会考虑自雇人士为养老保险提供的自愿性供款。
首先，让我们计算一下2019年软件开发专利的成本：
- 在莫斯科地区-12528卢布。，
- 在圣彼得堡-60 000卢布。，
- 在新西伯利亚-28800卢布。，
- 在沃罗涅什-18,000卢布。
（在莫斯科，一项软件开发专利的成本为30万卢布，这对于年收入高达600万卢布或每月50万卢布的企业家来说，不利于该制度。因此，我们不对该地区进行计算。）
在这些地区中，到目前为止，自营职业者的税收仅在莫斯科地区。 在其他情况下，他应该出现在2020年。 即使您居住在另一个地区，但您的客户来自进行实验的地区（莫斯科，莫斯科地区，卡卢加州地区和of斯坦共和国），那么您可以为自雇人士改税。
在相同收入水平下，简化税收制度下的个体户和个体企业家的税负在所有地区都是相同的。
收入10万卢布。 每月
自雇税-5.17％
收入为120万卢布。 每年，自雇人士的税项，扣除税项后，将达62,000卢布。
计算税额：
1,200,000 / 100 * 6 = 72,000卢布。
减税（总和）：
1,200,000 / 100 * 2，但不超过10,000卢布。
应纳税额：
72,000-10,000 = 62,000卢布。
STS-6％
STS的税收和捐款总额为72,000卢布。
保险费：
养老保险-29354卢布，
医疗保险-6884卢布。，
额外1％-9000卢布。
总计：
29354 + 6884 + 9000 = 45238卢布。
简化税制的税收：
1,200,000 / 100 * 6-45,238 = 26,762卢布。
应付总额（简化税制和保险费税）：
45,238 + 26,762 = 72,000卢布。
自雇税与税的差额为10,000卢布。 同时，在STS缴费的FE将会用于养老金的积累，而自雇人士则不会。 自雇人士的一年保险将额外花费29 354卢布。 那么差额将是19354卢布。 支持STS。
收入20万卢布。 每月
自雇税-5.58％
收入为240万卢布。 每年，自雇人士的税项，扣除税项后，将达134,000卢布。
计算税额：
2,400,000 / 100 * 6 = 144,000卢布。
减税（总和）：
2,400,000 / 100 * 2，但不超过10,000卢布。
应纳税额：
144,000-10,000 = 134,000卢布。
STS-6％
STS的税收和捐款总额为144,000卢布。
保险费：
养老保险-29354卢布，
医疗保险-6884卢布。，
另外1％-21,000卢布。
总计：
29354 + 6884 + 21000 = 57238卢布。
简化税制的税收：
2,400,000 / 100 * 6-57,238 = 86,762卢布。
应付总额（简化税制和保险费税）：
57,238 + 86,762 = 144,000卢布。
自雇人士的税金差异相同，为10,000卢布。
收入30万卢布。 每月
自雇税
不适用。
STS-6％
STS的税收和捐款总额为216,000卢布。
保险费：
养老保险-29354卢布，
医疗保险-6884卢布。，
另外1％-33,000卢布。
总计：
29354 + 6884 + 33000 = 69238卢布。
简化税制的税收：
3 600 000/100 * 6-69238 = 146762卢布。
应付总额（简化税制和保险费税）：
69,238 + 146,762 = 216,000卢布。
现在我们计算不同地区专利的税收负担。
对于专利，无论收入如何，税收和捐款总额都是相同的。 专利不是根据实际收入计算的，而是根据该地区产生的潜在收入计算的。
莫斯科地区
该专利的费用为12528卢布。
潜在收入：
12528/6 * 100 = 208800卢布。
保险费：
养老保险-29354卢布，
医疗保险-6884卢布。，
额外1％-0擦。
总计：
29354 + 6884 = 36238卢布。
应付总额（专利价值和保险费）：
12528 + 36238 = 48766卢布
税收负担将是：
- 收入为120万卢布。 每年-4.06 ％
- 收入为240万卢布。 每年-2.03 ％
- 收入为360万卢布。 每年-1.35 ％。
圣彼得堡
该专利的费用为60,000卢布。
潜在收入：
60,000 / 6 * 100 = 1,000,000卢布。
保险费：
养老保险-29354卢布，
医疗保险-6884卢布。，
另外1％-7000卢布。
总计：
29354 + 6884 + 7000 = 43238卢布。
应付总额（专利价值和保险费）：
60,000 + 43,238 = 103,238卢布。
税收负担将是：
- 收入为120万卢布。 每年-8.60 ％，
- 收入为240万卢布。 每年-4.30 ％，
- 收入为360万卢布。 每年-2.87 ％。
新西伯利亚
专利费用为28,800卢布。
潜在收入：
28,800 / 6 * 100 = 480,000卢布。
保险费：
养老保险-29354卢布，
医疗保险-6884卢布。，
另外1％-1800卢布。
总计：
29354 + 6884 + 1800 = 38 038卢布。
应付总额（专利价值和保险费）：
28800 + 38038 = 66838擦
税收负担将是：
- 收入为120万卢布。 每年-5.57 ％，
- 收入为240万卢布。 每年-2.78 ％，
- 收入为360万卢布。 每年-1.86 ％。
沃罗涅日
该专利的费用为18,000卢布。
潜在收入：
18,000 / 6 * 100 = 300,000卢布。
保险费：
养老保险-29354卢布，
医疗保险-6884卢布。，
额外1％-0擦。
总计：
29354 + 6884 = 36238卢布。
应付总额（专利价值和保险费）：
18,000 + 36,238 = 54,238卢布。
税收负担将是：
- 收入为120万卢布。 每年-4.52 ％，
- 收入为240万卢布。 每年-2.26 ％，
- 收入为360万卢布。 每年-1.51 ％。
结论
- 自雇人士的税收比简化的税收制度更有利可图。 但是在选择它之前，请参阅下面的第2段。
- 如果您与法人实体和个体企业家合作，那么自雇人士和STS的税额之间将相差10,000卢布。 同时，用于简化养老金制度的税收中已经包括了用于积累养老金的保险金。 自雇人士必须在保险年度另外支付29 354卢布。
- 收入为120万卢布。 如果专利的成本低于33,200卢布，则对USN更为有利。
根据评论的要求，这是指向Google 比较表的链接。
另请阅读
关于IT自由职业者的税收。 IE浏览器和个体户。 第一部分
关于IT自由职业者的税收。 STS，自营职业的专利或税收。 第二部分
在Telegram中订阅我们的频道，以免错过对企业家来说重要的新闻 。