Geekly articles weekly

在1C平台上实施并行会计RAS + IFRS的建议

首先，自我介绍。 我叫Nikolai Shilkin，根据IFRS从事会计自动化已有20多年了。 他从最早的支持IFRS的Windows会计程序发展到1C的最新旗舰产品。 在行李箱中-跨国公司有30多个项目。


好吧，实际上，现在，关于...


在新的一年（2020年）之前不久，我受邀参加一个矿业公司集团，就如何按照IFRS in 1C自动进行合并提供建议。 事实证明，令人担忧的原因是四大公司之一的建议，是时候从按照俄罗斯会计准则（RAS）转换财务报表的方法转换为国际财务报告标准（IFRS）的方法，改为并行会计方法RAS + IFRS 。


我告诉金融家，他们在这条并非十分简单的道路上会遇到什么陷阱。 在将故事以协议的形式进行构架之后，我意识到，不管他们使用的是1C平台上的哪种软件，它对于所有具有相似任务的人都是有用的。


在发布任何建议之前，我想对“并行会计”一词进行定义。 当四大公司仍是六大公司时，我首先从审计师那里听到了这一消息，即 20多年前 该方法的本质是，按照国际标准进行的本地国家会计和公司会计是“平行”的，即 每项业务交易都反映在两本书中：国家和公司。 对于俄罗斯，这些将是RAS和IFRS的注册簿。 但是事实是，RAS和IFRS之间不可能完全平行，原因很简单，因为俄罗斯标准和国际标准并不总是一致。 然后将所有会计划分为两个部分：“平行”和俄罗斯“国际”，其中“俄罗斯”和“国际”标准相似；而“独立”，其中的标准不同。


“并行”操作的显示以如下方式配置：在两个会计科目表（RAS和IFRS）之间编译对应表-映射（来自英语映射）。 通过映射形成的交易在日期，金额，货币，分析师（全部或部分）等方面重合。在1C数据结构中，看起来一个文件记录在两个会计登记簿中：“自给自足”和“国际”。


通常，在1C中“独立”事务的映射发生在各种文档中：一个文档仅生成RAS条目，另一个文档仅生成IFRS条目


我只是保留一下下面的演示文稿有些混乱（对此我向社区表示歉意），因为实际上，它代表了报告的内容。 也许有一天，一本书或培训课程将由此而生。 至少在市场上需要这种“刨花板”信息。


好吧，现在，在进行了介绍性介绍之后，我引用了经过两个多小时的演讲而得出的一系列建议。



不行问题推荐建议
1个并行会计方法
1.1
一项有关RAS和公司标准的会计调查（如果没有，则进行发展）。
该调查包括以下几点：
  1. RAS下的会计政策分析。
  2. 根据IFRS分析会计政策（如果有）。
  3. IFRS会计科目表分析（如果有）。
  4. 映射RAS-IFRS的分析（如果有）。
  5. 对1C数据库进行的一项调查，以反映RAS下的业务交易的质量，以便将其用作IFRS下的会计数据源。
  6. 与执行RAS的程序集成的软件数据库（CRM，ERP，ZUP，EDMS等）的调查。
  7. 计划实施的用于RAS + IFRS并行会计的软件调查。

调查报告以简短技术任务的形式对以下问题提出了建议：
  1. 修改RAS和IFRS的会计政策，以统一这些帐户。
  2. 提高RAS下的会计质量和并行会计的自动化程度，包括更改RAS的会计科目表，并最终为IFRS确定目录和文件1C。
  3. 在1C数据结构上投影IFRS会计科目表和RAS-IFRS映射。

1.2
RAS和IFRS会计政策的统一。
RAS和IFRS的统一包括RAS和IFRS标准的融合，以便通过增加通过映射转换的交易的“平行”份额来减少IFRS时的人工成本。
1.3
IFRS会计科目根据实现的统一程度分为与RAS平行和独立。
对于并行会计程序的修订计划，在RAS和IFRS下编译业务交易的完整列表（“并行”和“独立”）是有意义的，这将使您能够分析可以通过映射“并行化”哪些业务，以及需要为哪些业务开发特殊文档。操作的“独立”反映。
1.4
将公司标准投影到所选软件的1C数据结构上。
如果有符合IFRS的公司标准（会计政策，会计科目表，财务报表等），则需要将其调整为所选软件的数据结构。 在对公司标准和所选软件功能进行比较分析的基础上，制定了改进计划。
2准备实施并行会计
2.1
目录规范化（如有必要）。
如果不小心维护1C中的目录（有双份，违反了机器排序的顺序，没有填写所有详细信息，等等），则应对其进行修改并概述一个工作计划，以规范目录中的元素。
2.2
根据实现的统一程度修改RAS记帐。
如果可以近似使用RAS和IFRS标准，则应考虑修订RAS下的1C文档，其过帐可以通过映射进行翻译。 例如，1C不允许在合同和货币的背景下自动计提RAS的坏账准备金，这在IFRS中将是先验的;因此，有必要制定这样一个通用文档以构成RAS和IFRS这两本书中的条目。 在这种情况下，既有必要更改RAS和IFRS的记帐策略，也有必要在RAS部分中完善典型的1C配置（例如，在帐户63上添加子帐户）。
2.3
为选定的软件未涵盖的部分中的公司标准制定最终确定1C的技术规范
详细的技术规范程度可能会有所不同，从最小到尽可能详细，这取决于程序员的水平和项目实施公司的连续性。 程序员的水平越低，表演者更换的频率越高，则越多
详细的应该是传统知识。 因此，建议聘请合格的程序员和/或执行者，并确认他们的投资组合，这将减少技术规格的拟订程度，从而减少项目预算。
2.4
根据公司标准在所选软件未涵盖的部分中完善1C配置。
这样的改进可能不会一次执行，而是会按照优先级的高低逐渐由反映程序中的操作的人工成本确定。 例如，首先算出快速平仓是合理的，最后算是一些不规则的应计。
2.5
根据公司标准和1C数据结构，在IFRS会计科目表的MS Excel中进行开发/完善。
设计IFRS会计科目表是必不可少的阶段，因为 不是一个会计科目表IFRS标准的任何并行会计程序交付均不符合特定公司集团的公司标准。
出于映射RAS-IFRS的目的，IFRS会计科目表应继承“自我支持” 1C会计科目表的科目结构：
  • 细节组成
  • 帐户中子conto的组成
  • 根据协议中价格货币与付款货币的比率分离债务人和债权人的账户：“卢布结算”，“外币结算”和“任意单位结算”

同时，《国际财务报告准则》会计科目表应在“自助”会计科目表的典型交付中不存在缺陷：
  • 不应有主动被动帐户。
  • 子contocon只应位于最低级别的子帐户上。
  • 通常，应在IFRS的收入和支出科目中创建具有相同层次结构的相同类型的子conconto。

2.6
在MS Excel中设计映射帐户RAS和IFRS。
在RAS和IFRS会计科目表之间设计映射也是必不可少的阶段，因为 这是公司IFRS会计科目表唯一性的结果。
映射以几种方式配置：
  • “明确遵守”：一个RAS帐户→进入一个IFRS帐户
  • “卷积”：多个RAS帐户→成为一个IFRS帐户
  • “拆分”：一个RAS帐户→多个IFRS帐户

在这种情况下，分析拆分的标准可以是：
  • RAS帐户的子conconto→到IFRS
  • RAS帐户中的次要条件→IFRS帐户
  • RAS帐户中的其他subconto帐户→IFRS帐户
  • 相应的RAS帐户上的子conconto→IFRS帐户
  • 相应的RAS帐户上的次要条件→IFRS帐户
  • 相应的RAS帐户中的其他subconto帐户→IFRS帐户

需要特别注意设计映射主动-被动帐户RAS，因为 IFRS中没有此类帐户。 因此，RAS主动-被动账户的借方转账将转换为IFRS的主动账户，而信贷周转将转换为IFRS的被动账户。 这种方法的结果将是编写另一份文件，以在RAS终止之日将IFRS中的同类债务卷积。
2.7
在MS Excel IFRS报告中进行设计。
如果已经通过RAS财务报表的转换方法生成了根据IFRS编制的财务报表，则可以将转换表文件作为基础，并将其与1C中的数据源进行比较。
2.8
根据IFRS确定自动会计的开始日期。
在并行会计程序中设置IFRS会计至少应在IFRS规定的自动会计计划日期之前至少一个月准备就绪，最好是四分之一。
3实施并行会计
3.1
根据公司标准更新1C配置
细化之后，应使用保留RAS的工作配置来更新并行记帐程序的配置。
3.2
从MS Excel开发/修订的IFRS会计科目表中以1C下载。
会计科目表应在MS Excel中以结构化形式准备，以便随后可以快速下载到1C。 加载机制应包括删除已加载的IFRS会计科目表，因为 在MS Excel中进行设计时，总是会包含一些错误和不准确之处（例如，不正确的子帐户从属关系到顶级帐户）。
3.3
输入1C（从MS Excel下载）映射帐户RAS和IFRS。
由于映射的多因素性质，下载到1C似乎总是不可能的，这导致编写程序加载代码的人工成本非常高，并且由于加载映射在程序实现期间仅执行一次，因此在1C中手动配置映射通常要快得多和省力的解决方案。
3.4
通过根据IFRS在自动会计开始日期之前的日期将RAS帐户中的余额映射到IFRS帐户中的余额进行转换。
所选的并行会计软件不仅应能够将RAS条目传输到IFRS上的当前交易映射中，而且还可以形成特定日期的RAS残余。 余额的转移应考虑根据IFRS以外的标准在RAS中会计处理的对象的重新分类（例如，根据RAS记录为递延费用的软件在IFRS下重新分类为无形资产）。 如果所选的并行会计软件不知道如何操作，则只有在手动输入IFRS余额的人工成本大大超过开发人工成本的情况下，进行此类开发才有意义。
3.5
根据通过RAS报表转换方法获得的先前生成的报表对IFRS余额进行对帐，根据转换后的余额调整已转换余额，并解释它们之间的差异。
通过对IFRS余额进行映射进行转换后，在将报表从RAS转换为IFRS的过程中，通过余额映射转换的余额与通过转换表获得的余额之间始终会出现差异。 这样的偏差可以达到30％。 为了保持根据IFRS的财务报表的连续性，不仅应从整体上说明上述两种技术之间的差异，而且还应令人信服地加以解释。
3.6
翻译残基和转化残基之间的反向拟合差异。
必须首先通过根据IFRS在开始自动会计之前的日期对转换余额进行调整来手动调整所有翻译过帐，然后为了消除转换错误，应将其转至下一个日期-根据IFRS进行自动会计的开始日期。
3.7
设置IFRS报告。
选择用于并行会计的软件时，应注意以下事实：它可以在将公式保存在MS Excel中的同时上传报告。 1C平台上的大多数程序都不知道如何操作。 保存公式的优点是，在进行并行计算时，只需连接1C形式的数据源，就可以使用通常在MS Excel中编译的相同转换表。

在并行会计程序实施的过渡期内，使用转换表作为姑息解决方案（使用1C作为MS Excel中的报告数据源）是合理的。 为此，可以使用市场上可用的特殊IFRS财务报告生成器。
4并行会计的试点操作
4.1
制定国际财务报告准则的分步说明。
由于进行并行会计是非常耗时的过程，因此有必要制定分步说明，以在会计部门的用户角色范围内维护IFRS会计。
4.2
按照分步说明进行人员培训，以维护IFRS会计。
人员培训应根据分步说明进行，以并行计算RAS + IFRS。
4.3
调试IFRS会计一个月（一个季度）。
完成并行会计设置后
有必要至少以以下示例为例来调试IFRS过账的形成
一个月，更好-四分之一。
4.4
调试一个月（一个季度）的IFRS报告的形成。
在完成对IFRS过帐格式的调试后，有必要对同一时期（一个月或一个季度）的IFRS报告格式进行调试。
5基于并行会计项目的团队建设
5.1
创建一个由承包商和客户代表组成的单一团队。
成功并及时地实施并行会计项目的关键是一个由双方代表组成的团队：承包商和客户。 如果客户的员工从项目实施之初就不参与该项目，那么该项目投入运营后，员工无能力和不愿意（直到破坏）的风险将变得很大。
5.2
承包商与客户之间的责任分离。
为了减少项目预算，客户可以参与工作。 例如，这些工作可以是：制定会计政策，输入IFRS余额，开发IFRS明信片，由1C程序员开发程序代码等。
5.3
在副经理一级向客户提供项目经理的权力，并至少部分地减轻他的日常职责。
由于并行会计项目会影响多个部门（IT，会计，经济计划，IFRS等）的利益，因此该项目应由一名雇员领导，该雇员有权授权他发布具有约束力的命令参与该项目的所有部门负责人。
5.4
客户方面的团队成员免除通常的日常职责。
实践表明，通常在实施并行会计时，客户不会雇用新员工，并且现有员工也无法解除其日常职责。 由于在项目完成之前现有员工的雇用，他们必须加班工作或忽略其中一种负担：常规或项目。 在这两种情况下，业务都会遭受损失。 如果普通事务仍然具有优先权，那么并行会计项目的时间表就会延迟。 如果优先考虑并行会计项目，则可以忽略通常的工作职责。
5.5
强制性每周mitaps。
由于并行会计项目非常复杂，因此客户需要保持同步。 最好通过每周新闻组来完成，这些新闻组总结了过去一周。 建议在一周的开始（例如，星期一早上）或一周的结束（例如，星期五晚上）执行此操作。
6并行会计项目的相关工作
6.1
与CRM，ERP和其他运营会计系统进行1C集成。
通常，运营会计是在ERP系统中进行的，薪资是在1C：薪金和人事管理8程序中，合同是在EDMS中准备的，这需要将这些程序与会计子系统集成在一起。 , , , , – . .
6.2
.
— , . . , .
6.3
.
, . .
:
  1. , .
  2. , .
  3. , .
  4. ( , , ..).

, .


Source: https://habr.com/ru/post/zh-CN482706/

More articles:


All Articles